Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie

Zwrot przedsiębiorcy kosztów energii elektrycznej poniesionych na ładowanie pojazdu powierzonego mu przez kontrahenta w ramach umowy B2B stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT nie ma zastosowania tylko dlatego, że podatnik opodatkowany ryczałtem faktycznie nie rozlicza kosztów.

U wspólnika spółki jawnej niebędącej podatnikiem podatku dochodowego przychód z jednorazowego przeniesienia praw producenta fonogramu powstaje na zasadach art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, w szczególności w dniu zbycia prawa. Przychód z licencji i tantiem rozliczanych okresowo powstaje natomiast, na podstawie art. 14 ust. 1e tej ustawy, w ostatnim dniu umownego okresu rozliczeniowego, niezależnie od daty

W razie oddania do odpłatnego korzystania zespołu składników majątkowych stanowiącego przedsiębiorstwo albo zorganizowaną część przedsiębiorstwa, przepisy o leasingu podatkowym stosuje się co najwyżej do poszczególnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Wyłączenie z przychodu finansującego części kapitałowej rat wymaga zatem ustalenia spłaty wartości początkowej odrębnie dla każdego

Wypłata zysku zatrzymanego, wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., nie stanowi ponownie opodatkowanego przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, gdyż została ona uprzednio opodatkowana w ramach działalności gospodarczej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek wraz z rozpoczętą budową nie jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że działania podatnika noszą znamiona działalności gospodarczej i wykraczają poza zakres zarządzania majątkiem osobistym.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Środki z Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności, jako dotacja unijna, są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT. Różnica między wsparciem a kosztami nie jest dochodem do opodatkowania. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, finansowanych wsparciem, nie są kosztem uzyskania przychodów, chyba że podatnik złoży stosowne oświadczenie o ich zaliczeniu

Pomoc finansowa udzielona przez ARiMR nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy PIT. Dotacje na nabycie amortyzowanych aktywów nie stanowią przychodu, ale wydatki sfinansowane pomocą wyłączoną z przychodów nie mogą być kosztami podatkowymi.

Przychód z tytułu świadczenia usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, określonych w umowie, powstaje w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego, a nie w dniu zatwierdzenia wypłaty (Payout date); przeliczenie przychodu wyrażonego w walutach obcych powinno odbywać się po kursie z dnia poprzedzającego ten ostatni dzień okresu rozliczeniowego.

Sprzedaż nieruchomości z inwestycją budowlaną stanowi przychód z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej w myśl art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychód ze sprzedaży majątku prywatnego, z uwagi na zorganizowany, ciągły i zarobkowy charakter podjętych działań.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Umorzenie pożyczki stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 136 i 137 ustawy o PIT; przychód ten powstaje w dniu umorzenia zobowiązania.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości planowanej do wykorzystania w działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowią przychód z działalności gospodarczej i nie uprawniają do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymagania enumeratywnie wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł, w czterech latach podatkowych.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zawartego na cele związane z działalnością gospodarczą, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, podczas gdy sam akt przewalutowania jest podatkowo neutralny.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Przychody w postaci nagród rzeczowych przekazywanych farmaceutom są opodatkowane jako przychody z innych źródeł dla pracowników aptek, a jako przychody z działalności gospodarczej dla farmaceutów na umowach B2B. Wnioskodawca jest zobowiązany do sporządzenia PIT-11 dla nieprowadzących działalności gospodarczej.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Odszkodowania związane z uszkodzeniami składników majątku użytkowanego w działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z działalności, zaś rekompensaty za utracone przychody, niezwiązane bezpośrednio ze składnikami majątku, klasyfikowane są jako przychód z innych źródeł, korzystający z podatkowego zwolnienia.

Zwrot kosztów naprawy instalacji oraz odszkodowania związane z działalnością gospodarczą stanowią przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym. Wartości te podlegają podatkowi zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. h) oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.