Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży usług, dokumentowane płatnościami bezgotówkowymi i fakturami imiennymi, przysługuje mimo przekroczenia limitu obrotu 20 000 zł, zgodnie z poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku, jeśli nie została przekazana bezpośrednio na rachunek nabywcy, nawet jeśli błąd w rejestracji współwłasności rachunku wynika z zaniedbania techniczno-organizacyjnego banku.

Wola darczyńcy dokonana na rachunek bankowy podmiotu trzeciego, a nie obdarowanego, nie spełnia warunków do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy, co skutkuje brakiem możliwości odstąpienia od opodatkowania.

Usługi najmu garażu, jeżeli są sklasyfikowane jako wynajem nieruchomości niemieszkalnych, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej, pod warunkiem że zapłata jest w całości dokumentowana poprzez przelewy bankowe, a dokumentacja finansowa jednoznacznie wskazuje na charakter tej usługi.

Podatnik świadczący usługi wynajmu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, gdy za czynności zapłata jest dokonywana w całości przelewem bankowym, a z dokumentów jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczą wpłaty.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Sprzedaż produktów cyfrowych oraz organizacja spotkań informacyjnych w ramach działalności nierejestrowanej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie mają charakteru doradczego, a sprzedaż nie przekracza limitu określonego w art. 113 ust. 1 i 9. Zwolnienie z ewidencjonowania na kasach rejestrujących nie dotyczy sprzedaży przekraczającej 20 000 zł w roku podatkowym.

Darowizna środków pieniężnych na rachunek bankowy współmałżonka, pozostającego w ustawowej wspólności majątkowej, w oparciu o art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli zarówno zgłoszenie nabycia, jak i techniczna dokumentacja transferu środków są zgodne z przepisami.

Nieprzyjęcie darowizny i zwrot środków pieniężnych tego samego dnia oznacza brak obowiązku podatkowego oraz konieczności składania deklaracji SD-Z2, gdy brak jest intencji nabycia oraz nie zawarto umowy darowizny.

Wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może być skutecznie dokonany poprzez przelew bankowy oznaczony wskazaniem na formularz PIT-28 i zrealizowany w ustawowym terminie, co spełnia wymóg złożenia odpowiedniego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.

Podatnik świadczący usługi edukacji językowej, który otrzymuje zapłatę wyłącznie przelewem i prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację płatności, jest uprawniony do zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej zgodnie z § 2 ust. 1 oraz poz. 42 i 34 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym oraz dostawa na rzecz pracowników spółki mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, o ile spełniane są warunki zwolnienia, jednakże posiadanie kasy fiskalnej w przypadku wyłącznej sprzedaży zwolnionej z ewidencji jest nieuzasadnione.

Nieprzesłanie wymaganego przepisami prawa oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem w ustawowym terminie skutkuje koniecznością dalszego opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem, pomimo złożenia zeznań rozliczających dochody na zasadach ogólnych w latach kolejnych.

Opis w tytule przelewu podatkowego, wskazujący formę opodatkowania jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, spełnia wymóg pisemności i może być uznany za skuteczne oświadczenie woli podatnika o wyborze tej formy opodatkowania.

Pomyłkowe zgłoszenie formy opodatkowania liniowego w CEIDG uniemożliwia skorzystanie z prawa do wspólnego rozliczenia małżonków, gdy podatniczka nie dokonała w terminie korekty wyboru formy opodatkowania, mimo że jej dochody były niższe od progu przewidzianego w przepisach.

Wybór opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, dokonany przez podatnika po terminie określonym w art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie jest skuteczny, nawet jeśli kolejne działania podatnika wykazują konsekwentne stosowanie tej formy rozliczeń.

Podatnik, który w roku 2022 wybrał opodatkowanie wg skali podatkowej zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z tej formy opodatkowania w latach następnych bez formalnej rezygnacji z opodatkowania liniowego w określonym terminie.

Zajęcia artystyczne podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencji kasowej na podstawie poz. 34 załącznika do rozporządzenia, jeśli spełniają warunki edukacji artystycznej. Należy uwzględniać wszystkie formy płatności w limicie 20 000 zł dla zwolnienia z kas rejestrujących.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

Złożenie deklaracji do ZUS w zakresie formy opodatkowania nie stanowi skutecznego oświadczenia woli wobec naczelnika urzędu skarbowego, godzącego w wybór formy podatkowej prowadzonej działalności gospodarczej.

Wpłata zaliczki na zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, dokonana w ustawowym terminie z odpowiednim tytułem przelewu, spełnia przesłanki do uznania jej za oświadczenie o wyborze formy opodatkowania według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Darowizna środków pieniężnych od dziadka na konto bankowe wnuka, przy spełnieniu wymogów formalnych, jest wolna od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przekazanie środków pieniężnych jako darowizny częściowo przelewem, a częściowo gotówką, prowadzi do zróżnicowanego stosowania zwolnienia podatkowego. Tylko część darowizny przekazana przelewem bankowym spełnia wymogi art. 4a ustawy, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia podatkowego.

Prawidłowo opisany i dokonany w ustawowym terminie przelew zaliczki na podatek liniowy uznaje się za skuteczne pisemne zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania, co zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, jest skuteczne również na lata następne.