Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadanie własne niegenerujące przychodu podlegającego opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym zadaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach swoich zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, a nabywane w jego ramach towary i usługi nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, nie prowadzącej działalności zarobkowej w ramach zadania własnego oraz nie wykorzystującej nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli inwestycja służy zadaniom własnym gminy, realizowanym w zakresie nieprowadzonej działalności opodatkowanej, a infrastruktura nie generuje dochodów.

Gminie realizującej zadania publiczne finansowane ze środków unijnych nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy rezultaty z inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina, realizująca projekt bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ani uzyskania zwrotu VAT, z uwagi na brak spełnienia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków ponoszonych na realizację operacji, której rezultaty nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, lecz służą wyłącznie realizacji zadań publicznych gminy.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania z zakresu działalności niekomercyjnej i ogólnodostępnej w ramach swoich zadań własnych wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami publicznoprawnymi, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Gmina, dokonując nabycia towarów do projektu realizowanego na cele publicznoprawne i przekazując je nieodpłatnie, nie spełnia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nabyte towary nie służą czynnościom opodatkowanym.

Świadczone usługi, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, co kwalifikuje je do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z inwestycją dotyczącą zadań własnych Gminy, gdyż projekt wyłącznie zaspokaja zbiorowe potrzeby społeczne i jest nieodpłatny.

Gmina nie może odliczyć naliczonego podatku VAT związanego z realizacją zadań własnych niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych, nawet będąc zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym, gdyż infrastruktura powstała w ramach projektu nie generuje podatku należnego. (Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT)

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne w ramach działalności publicznoprawnej, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie może odliczać podatku VAT naliczonego na zakupach związanych z tymi zadaniami.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej inwestycję na gruncie działalności publicznoprawnej, niezwiązanej z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań publicznych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak związku inwestycji z czynnościami opodatkowanymi eliminują podstawę do takiego odliczenia.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia naliczonego VAT za wydatki związane z projektem realizowanym w ramach zadań statutowych, niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Usługi świadczone przez szpital na rzecz uczestników projektu epidemiologicznego, nie spełniające bezpośrednio celów profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania czy poprawy zdrowia konkretnego pacjenta, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie realizacji zadań własnych nałożonych ustawowo, nie działają jako podatnicy podatku VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w związku z realizacją inwestycji mającej charakter publiczny i ogólnodostępny.