Odpłatne udostępnianie przez Gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umowy cywilnoprawnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta ma charakter publicznoprawny, związany z realizacją zadań własnych Gminy, co wyłącza ją z opodatkowania według art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podmiot świadczący usługi opieki nad dziećmi do lat 3, wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupionego wyposażenia stanowiska pracy, stosownie do art. 86 ust. 1 w związku z art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości zlokalizowanych w A, ul. a oraz ul. b, stanowi czynność zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, przy czym tylko zainteresowana nr 2, jako podatnik VAT, dokonuje sprzedaży, a zainteresowany nr 1 pozostaje poza zakresem opodatkowania.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości przez osobę fizyczną, która uprzednio wykorzystywała nieruchomość w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako sprzedaż związana z działalnością gospodarczą, lecz może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą minęło ponad 2 lata.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, dokonana przy podejmowaniu działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, jako że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż nie towarzyszyły jej działania wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, który zaprzestał działalności opodatkowanej VAT, ale utrzymuje status czynnego podatnika i ponosi wydatki na usługi doradcze związane z wcześniejszą działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych wydatków.

Sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego, nieobjęta aktywnymi działaniami gospodarczymi, nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tego podatkiem.

Dostawa nieruchomości gruntowej wraz z budowlami, w kontekście działalności gospodarczej Sprzedającej, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie znajdują zastosowania, gdy złożone zostanie zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega dostawa udziału w niezabudowanych działkach, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego nie są przeznaczone pod zabudowę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działki te nie spełniają definicji terenów budowlanych, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Gmina Miasto nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony związany z zakupem oraz montażem małej infrastruktury publicznej, gdyż realizując zadania własne, związane z zaspokajaniem potrzeb wspólnoty, nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a przedmiotowa inwestycja nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych, niekorzystające ze zwolnienia z VAT, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. Wykorzystanie prewspółczynnika metrażowego do rozliczeń VAT jest uzasadnione i zapewnia obiektywne odwzorowanie rzeczywistego podziału wydatków między działalnością opodatkowaną a inną aktywnością

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonujący transakcji nie działa w charakterze podatnika, a jedynie korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawcę, działającego w ramach łącznej wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT, jako że operacja ta odbywa się w sferze majątku prywatnego, nie umożliwiając zastosowania zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez podatnika udziału w niezabudowanej działce będącej terenem budowlanym, na skutek wydanej decyzji urbanistycznej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, i podlega dokumentacji fakturowej ze względu na status obu stron transakcji jako podatników VAT.

Rolnik, który dobrowolnie zrezygnował ze zwolnienia jako rolnik ryczałtowy na rzecz statusu czynnego podatnika VAT, nie może wycofać zgłoszenia VAT-R oraz powrócić do zwolnienia przed upływem ustawowych 3 lat od rezygnacji.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżonków podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatnikiem jest wyłącznie ten współmałżonek, który wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej. Zadatek przed wyborem opcji opodatkowania korzysta ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż działek nr X/1, X/3 i X/19 oraz innych działek powstałych z podziału działki nr X/2 podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż działania podejmowane w związku z ich sprzedażą wykazują cechy działalności gospodarczej, co skutkuje uznaniem sprzedawcy za podatnika VAT. Transakcje te nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 4 i 5 przez wnioskodawczynię jest opodatkowana VAT, jako że czynności związane z ich dzierżawą i przekształceniem przejawiają znamiona działalności gospodarczej, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych dla działalności z majątku prywatnego.

Sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,2600 ha, wydzielonej z działki nr 1, spełnia warunki zwolnienia z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata, bez ponoszenia wydatków na ulepszenia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Wnioskodawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, nie podejmując aktywności wykraczającej poza zarządzanie prywatnym majątkiem.