Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Darowizna środków pieniężnych może korzystać ze zwolnienia podatkowego dla wstępnej, o ile wpłata na rachunek bankowy obdarowanego jest dokonana bezpośrednio przez darczyńcę i udokumentowana zgodnie z wymogami ustawowymi. Wpłaty własne obdarowanego nie spełniają tego warunku.

Darowizna środków pieniężnych na rachunek bankowy współmałżonka, pozostającego w ustawowej wspólności majątkowej, w oparciu o art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli zarówno zgłoszenie nabycia, jak i techniczna dokumentacja transferu środków są zgodne z przepisami.

Nieprzyjęcie darowizny i zwrot środków pieniężnych tego samego dnia oznacza brak obowiązku podatkowego oraz konieczności składania deklaracji SD-Z2, gdy brak jest intencji nabycia oraz nie zawarto umowy darowizny.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli przekazanie tych środków nie zostało udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy nabywcy zgodnie z wymogami przepisu.

W terminie sześciu miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia należy zgłosić nabycie spadku, celem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Niedopełnienie warunku skutkuje opodatkowaniem zgodnie z zasadami dla I grupy podatkowej.

Darowizna środków pieniężnych przekazana bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie dokumentuje przekazania na rachunek płatniczy obdarowanego, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wsparcie finansowe otrzymane od Fundacji, będącej Organizacją Pożytku Publicznego, na określony cel nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.

Nabycie przez zapisobiorcę środków pieniężnych na podstawie zapisu testamentowego po osobie zaliczonej do I grupy podatkowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z chwilą wykonania zapisu, z możliwością zwolnienia pod warunkiem zgłoszenia nabycia w terminie 6 miesięcy.

Wpłaty dobrowolne otrzymywane przez twórcę bez świadczeń wzajemnych, spełniające warunki darowizny, są kwalifikowane jako darowizny podlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn, lecz brak obowiązku podatkowego, jeśli nie przekraczają kwoty wolnej odpowiedniej dla grupy podatkowej darczyńcy.

Nabycie gospodarstwa rolnego w drodze spadku przez dotychczasowego dzierżawcę, przy spełnieniu kryteriów obszarowych i formalnych określonych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia z podatku na mocy art. 4 ust. 1 pkt 1.

Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie pieniężne otrzymane przez uprawnionego z tytułu polisy ubezpieczeniowej zapisanej przez zmarłego nie wchodzi do masy spadkowej i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i odpowiednimi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie składników majątku przekraczających udział spadkowy w wyniku nieodpłatnego działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy, ale nabycie udziału w majątku wspólnym od żyjącego współmałżonka zmarłego jest opodatkowane jako nieodpłatne zniesienie współwłasności z możliwością skorzystania ze zwolnienia przy zgłoszeniu SD-Z2.

Podatek od spadków i darowizn pobrany od umowy, która okazała się bezwzględnie nieważna, podlega zwrotowi jako nadpłata, ponieważ nie powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy z tytułu darowizny powstaje jedynie przy skutecznym nabyciu własności rzeczy, co w przypadku umowy nieważnej nie miało miejsca.

Złożenie korekty zgłoszenia SD-Z2 w kierunku poprawy błędnie określonego udziału w składnikach majątku pozostaje bez wpływu na prawo podatnika do zastosowania zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że zgłoszenie pierwotne złożono w terminie.

Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę na rzecz brata, będąca częścią majątku wspólnego, uzyskuje zwolnienie podatkowe pod warunkiem wyrażenia zgody przez męża darczyńcy i sporządzenia aktu notarialnego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką, w którym wartość hipoteki przewyższa wartość udziału, skutkuje brakiem zobowiązania podatkowego, mimo wystąpienia obowiązku podatkowego.

Nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia z dniem 31 grudnia 2015 r., dokonane przez osobę zaliczoną do grupy uprawnionej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, przy spełnieniu warunku zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu.

Zwolnienie z długu poprzez umowę darowizny, zawartą w formie aktu notarialnego, między małżonkami, którzy zawarli rozdzielność majątkową, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn oraz nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT (art. 2 ust. 1 pkt 3).

Zgłoszenie SD-Z2 bez wskazania składników majątkowych nie jest skuteczne dla zwolnienia z podatku. Spadkobierca musi powiadomić urząd o składnikach majątku w terminie 6 miesięcy od dowiedzenia się o ich nabyciu, pod warunkiem uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości o istnieniu tych składników.

Przelew darowizny środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki wspólnika na konto obdarowanego, przy spełnieniu ustawowych formalności, uprawnia do zwolnienia z podatku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane z działalności na platformie internetowej stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast otrzymywane darowizny, ze względu na anonimowość darczyńców, nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, ale stanowią inne źródła przychodu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane nieodpłatnie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli przy ustalaniu czystej wartości nie nastąpi przekroczenie wartości udziału przysługującego współwłaścicielowi przed zniesieniem współwłasności.