Czynność udzielenia oprocentowanej pożyczki przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT podlega opodatkowaniu jako usługa w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jednak korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od podmiotu dokonującego czynności.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o., mimo że podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że pożyczkodawca zdecyduje się na opodatkowanie. Dzięki temu, mimo iż czynność jest gospodarcza, może być zwolniona z podatku.

Udzielenie przez podatnika, jako działalność gospodarcza, oprocentowanej pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT; jednakże czynność ta może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik nie wybierze opcji opodatkowania.

Przedawnienie zobowiązań z tytułu zaciągniętej pożyczki, zarówno głównej kwoty jak i odsetek, stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT. Przychód powstaje dzień po upływie terminu przedawnienia zobowiązań, a zobowiązanie podatkowe uważa się za przedawnione po upływie pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 70 § 1 Ordynacji Podatkowej.

Zwrotne przeniesienie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego po spłacie zabezpieczonej pożyczki, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przerywa biegu pięcioletniego terminu do uniknięcia podatku dochodowego, liczonego od pierwotnego nabycia.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez podatnika VAT traktowane jest jako odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT; jednakże może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile nie zostanie dokonany wybór opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy podmiotem będącym podatnikiem VAT i osobą fizyczną, w której występuje zwolnienie z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Czynność polegająca na udzieleniu pożyczki przez podmiot będący podatnikiem VAT, korzystająca ze zwolnienia z tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT na rzecz powiązanego podmiotu stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od częstotliwości jej udzielania oraz statusu odbiorcy.

Udzielenie pożyczki wewnątrzgrupowej przez podatnika VAT jako działalność gospodarcza jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 u.p.t.u.

Oprocentowane udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną bez działalności gospodarczej spółce komandytowej objętej podatkiem VAT, w sposób zorganizowany i powtarzalny, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Umowa pożyczki zawierana przez osobę fizyczną z podmiotem zwolnionym z VAT, będącym spółką z o.o., jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli czynność ta jest zwolniona z VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Umowa pożyczki zawarta poza granicami Polski, z przedmiotem znajdującym się również poza jej terytorium, nie spełnia terytorialnych przesłanek opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce, a więc pożyczkobiorca nie ma obowiązku podatkowego w zakresie PCC.

Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Pożyczka pieniędzy jako czynność podlegająca zwolnieniu z VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a zatem pożyczkobiorca jako podatnik VAT nie jest zobowiązany do uiszczenia PCC ani złożenia deklaracji PCC-3.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. jako czynne świadczenie w ramach działalności gospodarczej, choć podlega VAT, korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewybrania opcji opodatkowania.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez Skarb Państwa, mimo że jest organem władzy publicznej, w ramach umowy cywilnoprawnej z oprocentowaniem, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT jako usługa udzielania pożyczek pieniężnych.

Pożyczka pieniężna udzielona odpłatnie przez jednoosobową działalność gospodarczą, będącą czynnym podatnikiem VAT, na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, chyba że podatnik złoży odpowiednie oświadczenie o wyborze opodatkowania tej usługi.

Udzielenie przez spółkę z o.o., będącą czynnym podatnikiem VAT, oprocentowanej pożyczki osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, korzystające ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona pomiędzy spółkami komunalnymi przez czynnych podatników VAT, nawet jeśli nie prowadzą oni profesjonalnej działalności pożyczkowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewybrania opcji opodatkowania.

Udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od prowadzenia formalnej działalności pożyczkowej, uznawane jest za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzystające ze zwolnienia podatkowego na postawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, traktowane jako odpłatne świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, mimo braku prowadzenia działalności pożyczkowej przez spółkę.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, które jednocześnie korzysta ze zwolnienia z tego podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile nie wybrano opcji opodatkowania po spełnieniu przewidzianych ustawowo warunków.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot Y dla X Sp. z o.o. korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługi udzielania pożyczek pieniędzmi wykonywane przez podatnika w rozumieniu tej ustawy.