Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntów objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na brak zastosowania zwolnienia, a kupującemu przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy grunty służą czynnościom opodatkowanym.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Dostawa działek niezabudowanych, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone na cele leśne i rolnicze, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one terenów budowlanych.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwolniona z VAT jest dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane, które nie są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy, a część działki objęta planem jako teren budowlany podlega opodatkowaniu.

Nabycie działki przeznaczonej w planie miejscowym pod zabudowę jednorodzinną lub która zmieni przeznaczenie przed upływem okresu trzech lat od zbycia nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe. Wydatek na działkę przeznaczoną na drogę dojazdową nie mieści się w definicji celu mieszkaniowego (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT).

Sprzedaż działki przez uczelnię publiczną podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenu budowlanego, a zwolnienie z podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT nie ma zastosowania wobec braku przesłanek zwolnienia.

Podział przez wydzielenie spółki zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, jeżeli dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową w zakresie CIT, nie generując przychodu podatkowego ani dla spółki przejmującej, ani dla wspólnika zagranicznego z siedzibą poza Polską, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych.

Dostawa niezabudowanych Nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, nie stanowiąc transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zamiana działek niezabudowanych, oznaczonych w MPZP jako lasy oraz teren komunikacji kolejowej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdy grunty te mogą być przeznaczone pod budowle związane z ich funkcją. Zamiana tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenów budowlanych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren zieleni urządzonej (3ZP), korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy terenu budowlanego.

Przychód pracownika z tytułu wpłat do PPK, finansowanych przez pracodawcę, powstaje w momencie faktycznego przekazania środków do instytucji finansowej, stanowiąc przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Przeniesienie przez gminę własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia przewidzianego w przepisach o VAT.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy przysługuje, gdy przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie wydatkowany na nabycie więcej niż jednej działki budowlanej, przeznaczonej pod budowę budynku mieszkalnego.

Nabycie gruntu mieszanego uprawnia do zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie części przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową. Grunta orne nie stanowią podstawy do zwolnienia, jeśli w określonym okresie nie zmienią przeznaczenia na budownictwo mieszkaniowe.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Dostawa działki w ramach wywłaszczenia za odszkodowaniem częściowo korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla terenów innych niż budowlane, a częściowo podlega opodatkowaniu VAT, przy czym podstawa opodatkowania dla części opodatkowanej VAT stanowi kwota brutto odszkodowania, co pozwala na zastosowanie klucza powierzchniowego do podziału wartości działki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej dziedzicznie, wykorzystywanej w działalności gospodarczej jako przedmiot dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia, a podatnikiem jest wyłącznie Sprzedająca 1. Kupujący ma prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej wyłącznie przez tę sprzedającą.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, w sytuacji braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, gdy warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9-10a ustawy o VAT nie są spełnione.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK, będące jednocześnie pośrednictwem w umowach o prowadzenie PPK, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem, że działania techniczne lub administracyjne, które nie wpływają na prawną sytuację stron, są wyłączone z tego zwolnienia.