Wniesienie przez X aportem do sp. z o.o. dwóch zorganizowanych części przedsiębiorstwa – A i B – stanowi czynność wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, wobec czego spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tego tytułu.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Darowizna nieruchomości na rzecz nasciturusa, będąca czynnością nieodpłatną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że przepisy ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z umowy o pracę, zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na zaistnienie negatywnej przesłanki wykluczającej.

Spółka, świadcząc usługi wynajmu domków i organizacji wypoczynku na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, obowiązana jest do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, chyba że spełni wymagane warunki rozporządzeniowe. Odliczenie VAT nie obejmuje usług gastronomicznych z uwagi na wyłączenia ustawowe.

Rozwiedziony rodzic utrzymujący naprzemienną opiekę nad dziećmi i spełniający warunki art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile wychowuje dzieci w czasie i miejscu bez współudziału drugiego rodzica.

Terminal dostarczony przez cypryjską spółkę stanowić będzie zagraniczny zakład na terytorium Polski w rozumieniu art. 5 UPO Polska-Cypr, a opłaty czarterowe za jego użytkowanie nie będą podlegały zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT.

Jednostka organizacyjna B, funkcjonująca w ramach kościelnej osoby prawnej A, nie jest zobowiązana do składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego, jako że nie posiada statusu odrębnego podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

Podatnikowi nieprzysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osobie samotnie wychowującej dzieci, jeśli w danym roku podatkowym nie uzyskał prawomocnego orzeczenia o rozwodzie. Formalny status rozwódki w omawianym roku jest kluczowy dla przyznania takiego uprawnienia.

Dochód kościelnej osoby prawnej z tytułu otrzymania nieruchomości jako majątku likwidacyjnego, przeznaczonego na cele statutowe, jest zwolniony z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a ustawy o CIT.

Dochody z działalności gospodarczej kościelnych osób prawnych są wolne od podatku, jeśli zostają przeznaczone i wydatkowane zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT na cele religijne i inne określone. Zarobkowy charakter działalności decyduje o jej kwalifikacji jako gospodarczej.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.

Dochody spółek z o.o., których jedynym akcjonariuszem jest kościelna osoba prawna, przeznaczone i wydatkowane na cele określone w art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, a warunkiem zwolnienia z podatku od dywidendy jest złożenie stosownego oświadczenia.

Rozwiedziony rodzic, wykonujący naprzemienne opiekę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile spełnia wymogi art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez wykluczenia drugiego rodzica z procesu wychowawczego.

Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Podatnik, który osiągnął wiek emerytalny lecz nie pobierał emerytury w chwili uzyskiwania przychodów ze stosunku pracy, ma prawo do ulgi dla seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., stosownie do limitu dochodowego 85 528 zł.

Usługi w zakresie opieki medycznej, w tym szczepienia i przeglądy lekowe, świadczone przez farmaceutów w ramach stosunku pracy, są zwolnione z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi nabywane przez Spółkę na rzecz osób trzecich od farmaceutów/optometrystów współpracujących cywilnoprawnie nie korzystają z tego zwolnienia.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, nawet jeśli wyłącznie ponosi ciężar wychowania dziecka, nie kwalifikuje się do statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, a tym samym nie może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego związanego z tym statusem.

Działalność kościelnej osoby prawnej polegająca na krótkoterminowym wynajmie pokoi i miejsc parkingowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług, z możliwością zwolnienia podmiotowego przy wartości sprzedaży nieprzekraczającej 200 000 zł.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która osiąga przychody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencji w rozliczeniu PIT jako samotnie wychowujący, nawet gdy zawiesza działalność w trakcie roku.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.