Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót w latach 2027-2030. Przysługuje mu zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 152, nie przekraczając kwoty 85 528 zł rocznie.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Emerytura otrzymywana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że dochód podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba fizyczna, będąca obywatelem Polski, przebywająca przeważnie poza jej granicami i posiadająca centrum interesów życiowych w innym państwie nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu."

Podatnik, który wyjeżdża na stałe za granicę, ale pozostawia rodzinę i część majątku w Polsce, może nie utracić polskiej rezydencji podatkowej, co determinuje jego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, eliminując możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Zasiłek sierocy otrzymywany z Belgii przez rezydenta Polski jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, gdy przyznano go na podstawie przepisów belgijskich o świadczeniach rodzinnych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz Konwencją z 2001 r. o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba, która w latach poprzedzających przeniesienie rezydencji miała centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, nie ma prawa do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f., nawet jeśli przez ten czas przebywała i pracowała za granicą.

Wnioskodawczyni, spełniając przesłanki określone w art. 21 ustawy o PIT dotyczące nieograniczonego obowiązku podatkowego po przeniesieniu rezydencji do Polski, używając zaświadczenia o zagranicznej rezydencji, jest uprawniona, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy, do tzw. ulgi na powrót, pozwalającej na zwolnienia z opodatkowania określonych przychodów w czterech kolejno następujących latach

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski i spełnia wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, zwolnienia podatkowego od określonych przychodów, w czterech latach podatkowych od zmiany rezydencji.

W przypadku, gdy podatnik po dłuższym pobycie zagranicznym przenosi miejsce zamieszkania i centrum swoich interesów życiowych do Polski, spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 oraz ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje mu prawo do skorzystania z "ulgi na powrót".

Dochód Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, pomimo ich wykonywania w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce z uwagi na fakt, że Wnioskodawca ma miejsce zamieszkania w Polsce oraz nie prowadzi działalności przez holenderski zakład, co skutkuje jego nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania i rezydencję z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia przesłanki do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeśli podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia dodatkowe warunki dotyczące rezydencji.

Organizacja obozów tanecznych w ramach pakietu zawierającego transport, zakwaterowanie i wyżywienie (pakiet „A”) kwalifikuje się jako świadczenie usług turystycznych opodatkowanych procedurą marży VAT. Natomiast obozy dla dzieci i młodzieży w ramach pakietów „B” i „C” mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla usług opieki, gdy są prowadzone zgodnie z przepisami ustawy o systemie oświaty.

Zyski uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z przeniesienia własności nieruchomości położonej na Białorusi podlegają opodatkowaniu w Białorusi, nie powodując obowiązku podatkowego w Polsce.

Świadczenia z amerykańskiego pracowniczego funduszu emerytalnego stanowią emeryturę/rentę zagraniczną opodatkowaną w Polsce z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, co umożliwia proporcjonalne odliczenie podatku zapłaconego za granicą od polskiego zobowiązania podatkowego.

Dochód uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii przez osoby, które przed przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski pozostawały podatkowymi rezydentami Wielkiej Brytanii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, o ile nie było dochodu położonego w obrębie polskiej jurysdykcji podatkowej.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając przesłanki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, pozwalającej na zwolnienie z podatku dochodowego w limicie 85 528 zł rocznie, przez cztery lata, począwszy od roku przeprowadzki.

Świadczenie stypendialne otrzymywane przez podatnika w związku z czasowym pobytem za granicą podlega zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy o PIT, do wysokości norm diety za podróże służbowe, o ile przy zastosowaniu zwolnienia dochód nie przekracza tak ustalonego limitu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do zwolnienia z opodatkowania określonych dochodów do kwoty 85 528 zł w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Wnioskodawca nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, ponieważ przeniesienie jego miejsca zamieszkania na terytorium Polski nastąpiło przed 31 grudnia 2021 r., co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do RP i zachował nieograniczony obowiązek podatkowy poza jej granicami w poprzednich latach kalendarzowych, ma prawo korzystać z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 Ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dochodowych.

Dochód z kontraktu realizowanego w ramach projektu zarządzanego przez organizację międzynarodową, bez udziału polskich organów w umowach, nie korzysta z art. 21 ust. 1 pkt 46 updof, gdyż osoba ta działa na zlecenie podmiotu bezpośrednio realizującego projekt, a nie bezpośrednio realizuje jego cele.

Środki otrzymane po likwidacji Child Trust Fund podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z kapitałów pieniężnych na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni musi wykazać ten dochód w deklaracji PIT-38 i zapłacić stosowny podatek.

Wnioskodawczyni jest uprawniona do skorzystania z ulgi określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przeniosła centrum interesów życiowych do Polski, co spełnia wymagania nieograniczonego obowiązku podatkowego.