Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Sprzedaż kursu online z matematyki w formie wideobooka, którego celem jest przygotowanie uczniów do egzaminów na poziomie szkoły podstawowej, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT jako usługa prywatnego nauczania, pod warunkiem że świadczy ją nauczyciel, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi korepetycji online z zakresu statystyki świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie są uznawane za nauczanie powszechne lub wyższe ze względu na ich specjalistyczny charakter i brak szerokiego zakresu tematycznego.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Usługi prywatnego nauczania świadczone przez osoby bez formalnych kwalifikacji pedagogicznych mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są wykonywane na własny rachunek w zgodzie z programem nauczania.

Bezzwrotne świadczenia pieniężne przyznawane nauczycielom w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym lub długotrwałą chorobą podlegają zwolnieniu do 6000 zł, zaś inne świadczenia dla byłych nauczycieli są zwolnione do 4500 zł. Nadwyżki są opodatkowane 10% zryczałtowanym podatkiem.

Usługi edukacyjne z zakresu sztuk plastycznych prowadzone poza systemem oświaty, bez spełnienia warunku przekazywania wiedzy w ramach zintegrowanego systemu kształcenia, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie stanowią części powszechnego ani wyższego systemu edukacyjnego.

Usługi edukacyjne z nauki języków obcych i organizacji wydarzeń kulturalnych przez Fundację podlegają zwolnieniu z VAT; usługi edukacyjne z innych przedmiotów, jak matematyka i chemia, tego zwolnienia nie obejmują.

Nauczyciel świadczący prywatne lekcje z fizyki, matematyki i chemii dla uczniów szkół różnego poziomu edukacji może korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile nie przekracza rocznego limitu sprzedaży usług 200 000 zł, które nie obejmują usług opodatkowanych.

Usługi prowadzenia warsztatów z zakresu robotyki i programowania nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek przedmiotowych i podmiotowych określających charakter edukacyjny nauczania prywatnego w rozumieniu przepisów prawa oraz orzecznictwa TSUE.

Usługi nauczania informatyki i matematyki osobiście świadczone przez nauczyciela na rzecz rodziców uczniów są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ale usługi świadczone przez pracowników lub na rzecz szkół i przedszkoli nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi z zakresu programowania i kodowania dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, gdyż mają charakter specjalistyczny, nie odpowiadają kształceniu powszechnemu i brak jest bezpośredniej umowy nauczyciela z uczniami.

Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez nauczyciela na podstawie umów zawieranych bezpośrednio z uczniami lub ich rodzicami, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienie to nie dotyczy umów z podmiotami edukacyjnymi, gdzie nauczyciel nie jest stroną bezpośrednią w relacji z uczniami.

Usługi nauki pływania świadczone przez czynnego nauczyciela nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT jako kształcenie powszechne lub wyższe, z uwagi na ich charakter specjalistyczny i brak szerokiego zakresu. Zwolnienie z VAT przysługuje jedynie szkoleniom z kształcenia zawodowego prowadzonym w formach określonych w przepisach.

Usługi kursów online z matematyki, świadczone przez wnioskodawcę jako prywatne nauczanie na poziomie powszechnym i ponadpodstawowym, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Usługi prywatnego nauczania indywidualnego, prowadzone przez nauczyciela i obejmujące przygotowanie dydaktyczne na poziomie szkolnym, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdy spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe przewidziane przez ten przepis.

Usługi prywatnego nauczania pływania, świadczone osobiście przez nauczyciela, nie spełniają kryteriów kształcenia powszechnego lub wyższego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT i są tym samym wyłączone ze zwolnienia z podatku VAT, jako nauczanie specjalistyczne.

Usługi edukacyjne świadczone przez podwykonawcę na rzecz uczelni publicznej, niezbędne do kształcenia studentów i finansowane ze środków publicznych, są zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.

Świadczone na własny rachunek usługi prywatnego nauczania na poziomie podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, zgodne z programem nauczania, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile świadczone są przez podmioty posiadające odpowiednie kwalifikacje.

Usługi nauki pływania, świadczone prywatnie, nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego w rozumieniu art. 132 ust. 1 lit. i) i j) Dyrektywy 2006/112 o VAT, a zatem nie są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT.

Usługi nauki pływania nie mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 uVAT, gdyż nie spełniają przesłanki kształcenia powszechnego ani przesłanki podmiotowej nauczyciela działającego na własny rachunek, zgodnie z orzecznictwem TSUE.

Bezzwrotne świadczenia pieniężne, przyznawane nauczycielom na podstawie uchwały w ramach pomocy zdrowotnej, korzystają ze zwolnienia podatkowego według art. 21 updof, do wskazanych limitów. Kwoty przekraczające te limity podlegają 10% zryczałtowanemu opodatkowaniu. Gmina jest zobowiązana do stosownego raportowania w PIT-11.

Usługi nauczania języka francuskiego dla uczniów i studentów podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, natomiast nauczanie języka dla dorosłych korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tejże ustawy.