W sytuacji, gdy podatnik spełnia materialnoprawne warunki ponownego korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, przekroczenie terminu na złożenie aktualizacji VAT-R nie stanowi przesłanki do pozbawienia prawa do zwolnienia od pierwszego dnia, gdy takie warunki są spełnione.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Usługi kształcenia świadczone przez niepubliczną placówkę kształcenia ustawicznego, wpisaną do systemu ewidencji placówek oświatowych, w formie stacjonarnej i zdalnej spełniają przesłanki przedmiotowo-podmiotowe zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, przy czym wartość świadczonych usług nie wlicza się do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.

Odpłatne udostępnienie znaku towarowego w ramach umowy licencyjnej stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz podlega wliczeniu do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przekroczenie tego limitu oznacza utratę prawa do zwolnienia podmiotowego.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Fundacja, prowadząc działalność kulturalno-edukacyjną niekomercyjnej natury, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, spełnia wymogi dla uznania za instytucję kulturalną, uprawniającą do korzystania ze zwolnienia z VAT. Wartość usług zwolnionych nie wlicza się do limitu obowiązku rejestracji na VAT, co wynika z art. 113 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Limit zwolnienia podatkowego dla diet określony w art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o PIT stosuje się do momentu faktycznej wypłaty, niezależnie od okresu, za który dieta jest należna. Płatnik winien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty przekraczającej 3 000 zł w przypadku kumulacji dwóch wypłat w jednym miesiącu.

Sfinansowanie noclegu w podróży służbowej przekraczającego ustawowe limity stanowi przychód pracownika, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego jako związane z podróżą służbową, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, mimo jego pomocniczego charakteru wobec działalności głównej, nie mogą być wyłączone z limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi wspierania rozwoju zawodowego, w tym coaching kariery, które nie obejmują udzielania fachowych porad jako doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, uprawniają podatnika do skorzystania z ponownego zwolnienia podmiotowego, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT.

Usługi kształcenia zawodowego, które są finansowane w całości ze środków publicznych, mogą być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jeżeli działania towarzyszące są nieodzowne dla realizacji usługi głównej.

Wartość sprzedaży z tytułu usług pośrednictwa kredytowego, zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, powinna być wliczana do limitu kwotowego sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Wynajem miejsca postojowego przez czynnego podatnika VAT, działającego jako osoba fizyczna, od momentu uzyskania statusu czynnego podatnika VAT oraz w trakcie zawieszenia działalności, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z VAT na mocy art. 113 ustawy nie znajduje zastosowania w przypadku podatników już posiadających status czynnego podatnika VAT.

Dochody z najmu nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, rozliczane przez jednego małżonka, nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego VAT drugiego małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, gdy umowy były zawarte samodzielnie przez pierwszego z małżonków.

Przychodów z najmu uzyskanych przez męża, działającego jako odrębny podatnik, nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego małżonki na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w sytuacji, gdy czynności najmu wykonywane są samodzielnie przez męża.

Usługi świadczone przez logopedów i terapeutów zajęciowych jako usługi opieki medycznej spełniają przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od osób posiadających tytuł prawny do lokali, opisane w art. 4 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, nie stanowią „przychodów ze sprzedaży” w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT i nie są uwzględniane przy ustalaniu tytułu „małego podatnika” dla skorzystania z obniżonej stawki 9% podatku dochodowego od osób prawnych.

Przychody z dywidend, które po spełnieniu warunków podlegają zwolnieniu z opodatkowania, są uwzględniane przy obliczaniu zsumowanych przychodów zgodnie z art. 15c ust. 1 CIT, natomiast nie są traktowane jako przychody o charakterze odsetkowym w kontekście art. 15c ust. 3 CIT.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, ukierunkowane na profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na zasadzie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Dodatkowo, obrót z tych usług nie jest uwzględniany przy ustalaniu limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa kredytowego, jako główny i integralny element działalności gospodarczej, nie mogą być uznane za transakcje pomocnicze, co skutkuje wliczaniem ich do limitu sprzedaży zwolnionej z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Najem nieruchomości, świadczony w sposób ciągły i odrębnie od głównej działalności gospodarczej, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT, określonego w art. 113 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza niemająca charakteru transakcji pomocniczych.

Wydatki inwestycyjne nieujęte uprzednio w dokumentacji PSI mogą być uznane za kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w formie zwolnienia z CIT, o ile spełniają warunki związane z realizacją nowej inwestycji określonej przez art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT i Rozporządzenie WNI.

Usługi logopedyczne świadczone przez wykwalifikowanych logopedów, obejmujące grupowe zajęcia terapeutyczne w zakresie poprawy zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, i nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ustanowionego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.