Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, do momentu ustalenia wysokości dochodu spółki zgodnie z przepisami o CIT za dany rok podatkowy.

Wynagrodzenie wypłacane komplementariuszowi i komandytariuszowi spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki stanowi dla spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Do odliczenia zryczałtowanego podatku CIT od PIT przy zyskach komplementariusza w spółce komandytowej ma zastosowanie mechanizm przewidziany w art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, umożliwiający pomniejszenie podatku PIT niezależnie od zmiany statusu wspólnika w trakcie roku podatkowego.

Spółka komandytowa jest zobowiązana do pobierania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od komplementariuszy przy wypłacie zaliczek na poczet zysków, bez możliwości natychmiastowego pomniejszenia podatku zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, które odbywa się po zakończeniu roku podatkowego.

Nabycie ogółu praw i obowiązków komandytariusza w spółce komandytowej na podstawie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie o PCC.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów uzyskanych przez komplementariuszy z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych w 2024 roku, jest możliwe zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, także gdy wypłata zysku następuje w kolejnych latach, nie później niż przez 5 lat podatkowych od końca roku podatkowego następującego po roku, w którym zysk

Podmiot, który otrzymał aport i dokonał zmiany wspólnika, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT), jeżeli od wniesienia aportu minęło więcej niż 24 miesiące, a wpis do KRS zmiany wspólnika ma charakter deklaratoryjny.

Wypłata komandytariuszom zysków spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych przed dniem uzyskania przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje obowiązku poboru podatku PIT przez spółkę jako płatnika.

Spółka komandytowa, jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie zaliczek z zysku na rzecz komplementariusza w trakcie roku podatkowego. Obowiązek ten powstaje po zakończeniu roku podatkowego, z uwzględnieniem odliczeń podatku zapłaconego przez spółkę. Natomiast wypłaty na rzecz komandytariusza podlegają poborowi podatku, z uwzględnieniem zwolnień

Obowiązki płatnika - udział w zysku wypłacony komandytariuszowi.

Opodatkowanie zaliczek na poczet przyszłego zysku.

1. W roku podatkowym trwającym od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz w kolejnych latach podatkowych, tj. w roku 2023 oraz w roku 2024, Spółka spełniała i spełnia warunek wyrażony w art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. wspólnikami Spółki są wyłącznie osoby fizyczne. 2. 1. w roku podatkowym trwającym od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz w kolejnych latach podatkowych

Jeżeli spółka przekształcona będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem CIT w formie ryczałtu od dochodów spółek, wypłata wypracowanych zysków z działalności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółki komandytowej kiedy spółka była transparentna podatkowo nie będzie podlegała opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Brak obowiązku rozpoznania przychodu z tytułu częściowego wycofania wkładu przez komandytariusza.

Obowiązki płatnika z tytułu wypłaty zysku wypracowanego przez spółkę komandytową oraz możliwości zastosowania odliczenia od podatku i zwolnienia podatkowego jakie obowiązywały komplementariusza będącego spółką z o.o. oraz komandytariusza.

Opodatkowanie Fundacji Rodzinnej (zbycie ogółu praw i obowiązków komplementariusza i komandytariusza).

Zastosowanie zwolnienia przysługującego komplementariuszowi, przy wypłacie zysków za okres kiedy wspólnicy byli komandytariuszami.

Skutki podatkowe wypłaty zysków zatrzymanych oraz zastosowania zwolnienia od podatku.

Obowiązki płatnika w związku z wypłaty zaliczek na poczet udziału w zysku na rzecz komandytariusza.

Skutki podatkowe obniżenia wkładu w spółce komandytowej.

Skutki podatkowe dla komandytariusza z tytułu otrzymania zwrotu podatku od nieruchomości.

Skutki podatkowe wystąpienia Wnioskodawcy ze spółki komandytowej i otrzymania zwrotu wkładów.

Zwolnienie z opodatkowania przychodów uzyskanych z tytułu udziału w zyskach w spółce komandytowej.

Opodatkowanie zysku spółki komandytowej wypracowanego przed jej przekształceniem w spółkę z o.o. , tj. przed 1maja 2021r.