Sprzedaż gruntów rolnych nabywanych przez małżonków pozostających we wspólności ustawowej korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC, jeżeli grunty te powiększają prowadzone przez nich gospodarstwo rolne o powierzchni mieszczącej się w granicach 11–300 ha, gospodarstwo będzie prowadzone przez co najmniej pięć lat, a wartość zwolnienia wraz z inną pomocą nie przekroczy właściwego limitu pomocy

Darowizna gruntów rolnych i zwierząt nie korzysta z wyłączenia z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przekazane składniki nie stanowią przedsiębiorstwa ani organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnionej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności rolniczej. Nieodpłatne przekazanie zwierząt jest opodatkowane na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy w zakresie

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Sprzedaż gruntów stanowiących gospodarstwo rolne na rzecz ich dotychczasowego dzierżawcy może korzystać ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 2 UPCC, jeżeli spełnione są pozostałe warunki tego zwolnienia. Przejście z dzierżawy na własność stanowi powiększenie gospodarstwa rolnego przez zwiększenie intensywności władztwa nad jego składnikami, choćby nie nastąpił fizyczny przyrost jego powierzchni

Warunek prowadzenia przez pięć lat gospodarstwa rolnego powiększonego w następstwie nabycia gruntów objętych zwolnieniem z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC nie jest spełniony, jeżeli przed upływem tego okresu następuje zbycie tych gruntów lub innej części powiększonego gospodarstwa. Utrata zwolnienia następuje niezależnie od dalszego prowadzenia gospodarstwa oraz jego ogólnej powierzchni po sprzedaży.

Wynagrodzenie wypłacone posiadaczowi gruntu wchodzącego w skład gospodarstwa rolnego na podstawie umowy ustanawiającej służebność gruntową korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a ustawy o PIT, jeżeli służebność służy realizacji kanalizacji deszczowej stanowiącej urządzenie infrastruktury technicznej w rozumieniu art. 143 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Dochody z wynajmu nie więcej niż pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, jeżeli pokoje są wynajmowane osobom przebywającym na wypoczynku. Wynajęcie obu pokoi jednej grupie oraz korzystanie ze wspólnej kuchni i łazienki nie pozbawia najmu charakteru najmu pokoi

Nieodpłatne przekazanie zorganizowanego zespołu składników gospodarstwa rolnego kilku osobom fizycznym w częściach ułamkowych nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, choćby obdarowani zamierzali wspólnie kontynuować działalność gospodarczą. Każdy z nich nabywa bowiem wyłącznie udział w składnikach majątku, niezdolny

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach zachowku przez wnioskodawczynię, nabytej pierwotnie przez spadkodawcę w 1988 r., po upływie pięcioletniego okresu liczonego od roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu, a w konsekwencji nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Darowizna zorganizowanej części gospodarstwa rolnego obejmującej segment produkcji roślinnej na rzecz syna stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co powoduje wykluczanie jej z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Obowiązek korekty podatku naliczonego ciąży na nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Sprzedaż działki z majątku osobistego, stanowiącej część gospodarstwa rolnego w momencie uzyskania pomocy de minimis, skutkuje naruszeniem warunku zachowania powierzchni gospodarstwa i nakłada obowiązek zwrotu pomocy.

Zbycie nieruchomości rolnej, będącej częścią gospodarstwa rolniczego, zachowującej charakter rolny, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; istotne jest zachowanie rolnego charakteru na moment sprzedaży, nie zaś status nabywcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach rolnych, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile od momentu ich pierwotnego nabycia przez spadkodawcę upłynął pięcioletni okres, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Zbycie jakiejkolwiek części powiększonego gospodarstwa rolnego, objętego zwolnieniem podatkowym, w okresie 5 lat od nabycia powoduje utratę zwolnienia, pomimo że nie dotyczy bezpośrednio gruntów nabytych pod tym zwolnieniem.

Dochód ze sprzedaży Nieruchomości 1 i 2, będących częścią gospodarstwa rolnego, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące klasyfikacji gruntów i upływu pięciu lat od ich nabycia. Wyjątkiem jest grunt sklasyfikowany jako przemysłowy.

Nieodpłatne przekazanie składników materialnych i niematerialnych nie stanowi dostawy towarów wyłączonej spod opodatkowania podatkiem VAT, jeśli nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa określonych w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia, sklasyfikowanej nie jako użytki rolne, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Utrata prawa do zwolnienia z PCC następuje w przypadku uszczuplenia powierzchni gospodarstwa rolnego utworzonego w wyniku czynności podlegającej zwolnieniu przed upływem pięciu lat, co prowadzi do konieczności uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zawarcie umowy dzierżawy na część gruntów rolnych, uprzednio nabytych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego z zachowaniem zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą tego zwolnienia, jeśli prowadzenie gospodarstwa przez nabywcę nie obejmuje wszystkich nabytych działek przez cały wymagany pięcioletni okres.

Zawarcie umowy dzierżawy części gruntów rolnych przez okres krótszy niż pięć lat od ich nabycia, przy równoczesnym kontynuowaniu działalności rolniczej, powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wyłącza osobiste prowadzenie całego powiększonego gospodarstwa rolnego przez nabywcę.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego przez Spółdzielnię, która nie spełnia warunków zysków kapitałowych, lecz spełnia przesłanki art. 17 ustawy o CIT, jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia przesłanek kwalifikacyjnych dla gospodarstwa rolnego i wymogu pięcioletniego posiadania.

Dochody z wynajmu do pięciu pokoi w budynku mieszkalnym położonym w gospodarstwie rolnym, gdzie grunty przekraczają 1 ha i należą do współwłaścicieli lub są współdzierżawione, mogą być zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, objętego wcześniej zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, jeżeli powoduje to uszczuplenie powiększonego gospodarstwa przed upływem 5 lat od nabycia gruntów, w związku z którymi uzyskano ulgę.