Sprzedaż Środków Trwałych i elementów Kolekcji przez Fundację Rodzinną jest zwolniona z opodatkowania CIT, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej oraz art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Dochody fundacji rodzinnej z tytułu czasowego udostępniania papierów wartościowych w ramach umowy nienazwanej, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność mieści się w ustawowo określonym zakresie.

Przychód z tytułu zbycia złota fizycznego przez fundację rodzinną, które zostało nabyte w ramach działalności statutowej i nie prowadzonej w charakterze gospodarczym, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości używanych gospodarczo, mimo nieodpłatnego użyczenia, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, chyba że działki są nieużywane lub wynajęte dla celów prywatnych.

Zielone Certyfikaty nie mieszczą się w dozwolonej prawem działalności fundacji rodzinnej jako papiery wartościowe, co wymaga ich opodatkowania. Ponadto, fundacja rodzinna nie ma prawa do odliczenia podatku od przychodów z budynków od 15% podatku od świadczeń na rzecz beneficjentów.

Przekazanie nieruchomości i towarzyszących składników majątkowych do Fundacji Rodzinnej w formie darowizny stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa poprzez darowiznę nieruchomości oraz związanych z nimi umów najmu do fundacji rodzinnej wyłącza opodatkowanie VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdy zespół składników jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz pozwala na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Dochody z najmu przez fundację rodzinną nieruchomości na rzecz spółki powiązanej z fundacją, służące prowadzeniu działalności gospodarczej przez podmiot powiązany, podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, stosując stawkę 19%, na podstawie art. 6 ust. 8 i art. 19 ustawy o CIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na fundację rodzinną jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, co wyklucza opodatkowanie VAT tej transakcji na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez fundację rodzinną z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej zagranicznej spółce kapitałowej, w której jest jedynym wspólnikiem, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zachowaniu zgodności z zakresem działalności określonym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Nieodpłatne przekazanie części majątku, w tym udziałów we współwłasności nieruchomości, na rzecz fundacji rodzinnej, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, i jako takie nie jest wyłączone z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Wniesienie praw do zysku z pożyczek partycypacyjnych do Fundacji Rodzinnej oraz dalsze wypłaty z tytułu tych praw są neutralne podatkowo na gruncie CIT, ponieważ fundacja korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, nie prowadząc działalności gospodarczej w zrozumieniu ustawy o fundacji rodzinnej.

Obrót walutą wirtualną Bitcoin przez fundację rodzinną przekracza dopuszczalny zakres działalności gospodarczej wskazany w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje brakiem prawa do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych fundacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Fundacja rodzinna w ramach dozwolonej działalności gospodarczej może udzielać odpłatnych licencji na utwory literackie podmiotom niepowiązanym, co kwalifikuje się jako udostępnianie mienia na innej podstawie i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt. 25 ustawy o CIT.

Podział spółki przez wydzielenie, którego elementy stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Fundacja rodzinna, będąca udziałowcem spółki, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych od przychodów z dywidend, co wynika z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. W konsekwencji spółka nie będzie zobligowana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłacanych dywidend na rzecz fundacji rodzinnych.

Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej będącego zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku VAT.

Świadczenia wypłacone z fundacji rodzinnej beneficjentom będącym fundatorami, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 i ust. 49 ustawy o PIT, w zakresie odpowiadającym proporcji wkładu fundatora do fundacji.

Fundacja rodzinna, nabywając i zbywając jednostki uczestnictwa lub akcje funduszy ETF oraz ETP, wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z tej działalności korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Wniesienie przez podatnika zorganizowanej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile fundacja będzie kontynuowała działalność opodatkowaną. W takich przypadkach nie zachodzi również obowiązek korekty podatku odliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Podatek od świadczeń przekazanych przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów może zostać pomniejszony jedynie o kwotę zapłaconego podatku dochodowego od wynajmu lokalu, a nie o kwotę wpłaconych zaliczek na ten podatek. Pomniejszenie jest możliwe jedynie po sporządzeniu i złożeniu rocznego zeznania CIT-8, z zastrzeżeniem, że odliczenie nie może przekroczyć kwoty przewidzianej w art. 24q ust. 8 Ustawy

Przekazanie nieruchomości wraz z innymi składnikami majątkowymi do fundacji rodzinnej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane przez Fundację Rodzinną z tytułu sprzedaży akcji otrzymanych jako darowizna od Fundatora są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, bez względu na czas, jaki upłynął od ich otrzymania do zbycia.