Sprzedaż nieruchomości i praw autorskich w analizowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest sprzedażą poszczególnych składników majątkowych, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT-em.

Sprzedaż praw do domen internetowych oraz bazy klientów, nawet z maszynami produkcyjnymi, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami ogólnymi.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 10, odnośnie zwolnienia z VAT dla zabudowanych nieruchomości.

Przekazanie nieruchomości w ramach umowy o dożywocie podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Jednakże, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły dwa lata, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT. Przekazanie to wiąże się również z korektą podatku naliczonego, ze względu na zmianę przeznaczenia nieruchomości.

Sprzedaż kolczyków wykonanych z elementów innych niż metale szlachetne kwalifikuje się do zwolnienia podmiotowego z obowiązku podatku VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile sprzedaż nie przekroczy ustalonego limitu obrotów oraz nie obejmuje produkcji towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy.

Transfer składników majątkowych w drodze wydzielenia Działu Zarządzania Nieruchomościami do nowo utworzonej spółki nie spełnia przesłanek uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa poszczególnych składników majątkowych, a nie transakcja zbycia ZCP.

Sprzedaż mydła sklasyfikowanego pod PKWiU 20.41.3 nie wyklucza korzystania z podmiotowego zwolnienia w VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekracza limitu 240 000 zł, a nie są wykonywane czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Kary umowne zapłacone za opóźnienia w dostawach wynikające ze specyfiki branży oraz okoliczności niezależnych od podatnika mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, gdyż nie mieszczą się w wyłączeniach z art. 16 ust. 1 pkt 22 CIT, przy założeniu racjonalności i związku z działalnością gospodarczą.

W świetle art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT zbycie działalności marki C. stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży lokalu mieszkalnego przez gminę wraz z ułamkową częścią gruntu korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a dostawa nie jest realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Ustanowienie odpłatnego prawa użytkowania na czas nieokreślony na gruntach, w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi dostawy towarów, lecz świadczenie usług, które jako takie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnień dotyczących dostaw gruntów.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Transakcja przeniesienia składników Działalności Mobility, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na spółkę AAAA w wyniku podziału na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami oraz budowlą spełnia warunki zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany ustawowo okres.

Nieodpłatne przekazanie pensjonatu jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, wyłączone jest z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a Nabywca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego z uwagi na brak zmiany sposobu wykorzystania nabytych składników.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach działalności dropshippingowej stanowią dostawę towarów, a nie świadczenie usług pośrednictwa. Przychody z tych czynności, z uwagi na miejsce świadczenia poza Polską, nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem VAT i nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT jak określono w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wyodrębnionych w budynku mieszkalnym przez podatnika niezarejestrowanego jako czynny podatnik VAT korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a okres od pierwotnego zasiedlenia przekracza dwa lata.

Usługi organizacji półkolonii dla dzieci, prowadzone w formach i zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty, są zwolnione z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, w tym również dostawa towarów i usługi z tym związane, o ile są niezbędne dla realizacji usługi podstawowej.

Wniesienie aportem przez Y. do V. zespołu składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że spełnia kryteria wydzielonej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie części przedsiębiorstwa, zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Pośrednik handlowy, uczestniczący wyłącznie w transakcjach handlowych bez fizycznego przemieszczenia paliwa lotniczego, nie jest zobowiązany do obowiązków akcyzowych w odniesieniu do sprzedaży dla lotów komercyjnych, gdzie zwolnienie od akcyzy przysługuje. W przypadku dostaw do sił zbrojnych NATO brak fizycznego zaangażowania w przemieszczenie wyłącza możliwość bezpośredniego zwolnienia od akcyzy.

Zbycie składników majątkowych, które nie tworzą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest opodatkowane podatkiem VAT i nie jest objęte wyłączeniem z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.