Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Zatrzymanie kaucji gwarancyjnej zgodnie z umową, która później nie zostaje zwrócona, nie skutkuje obowiązkiem korekty odliczonego podatku VAT zgodnie z art. 89b ust. 2 ustawy o VAT, gdyż kaucja stanowi zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, a nie brak zapłaty dla celów VAT.

Kredyt refinansujący zakup lokalu mieszkalnego, który nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego określonych w rozporządzeniu, nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwolnienie z długu przez rodziców, posiadające cechy darowizny i dokonane w ramach grupy zerowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy spełnieniu warunku terminowego zgłoszenia na formularzu SD-Z2 i braku konieczności dokumentowania przekazania środków, gdy przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zawartego na cele związane z działalnością gospodarczą, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, podczas gdy sam akt przewalutowania jest podatkowo neutralny.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu w ramach ugody z bankiem skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który może być zaniechany od poboru podatku w części wynikającej z refinansowania wcześniejszego kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe; natomiast wypłata kwoty dodatkowej w ugodzie nie prowadzi do przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzenie długu kredytowego stanowi przychód z innych źródeł, chyba że spełnia warunki zaniechania poboru. Dodatkowa kwota z ugody nie jest przychodem podatkowym, jeśli spłacona kwota kredytu przekracza wartość uzyskanego kapitału.

Zwolnienie z długu przez matkę, jako czynność podlegająca ustawie o podatku od spadków i darowizn w ramach umowy darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Natomiast zwolnienie z długu na podstawie art. 508 k.c. jest przychodem podatkowym, ale korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, jeśli pochodzi od osób z II grupy podatkowej.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

Umowa przeniesienia udziału w nieruchomości zawarta na zasadzie datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest uwzględniona w enumeratywnym katalogu czynności wyliczonym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Wynagrodzenie uzyskane w ramach realizacji Umowy Przejęcia Długu nie stanowi przychodu z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wynika z dokonania zbycia wierzytelności przez podatnika. Wynagrodzenie to należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

Podatnik, który nie odliczył VAT z faktur w terminie i uregulował należność po 90 dniach od terminu płatności, ma prawo do odliczenia VAT w okresie faktycznej zapłaty, bez konieczności historycznych korekt.

Niezależnie od wspólnego wykorzystania nieruchomości, umorzenie wierzytelności z dwóch kredytów na odrębne inwestycje mieszkaniowe wymaga wybrania jednej inwestycji do zastosowania zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności możliwe jest jedynie w przypadku, gdy kredyt mieszkaniowy zaciągnięty został na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. W przypadku umorzenia wierzytelności z dwóch różnych kredytów mieszkaniowych dotyczących odrębnych inwestycji, zaniechanie poboru może objąć tylko jeden z nich.

Zwolnienie z długu z tytułu odsetek nie stanowi dochodu opodatkowanego Ryczałtem, jeśli przysporzenie nie trafia do wspólników lub podmiotów powiązanych. Wolne od długu umorzone korzyści wpływają na wynik finansowy spółki, ale nie są podstawą ryczałtowego opodatkowania przed dystrybucją zysku.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Spłata długu Wnioskodawcy przez osobę trzecią, bez świadczenia wzajemnego i przyznania regresu, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia jako trwałego przysporzenia majątkowego, podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na Pożyczkodawcę w zamian za zwolnienie z długu stanowi odpłatne zbycie, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT.

Zwolnienie z długu dokonane przez matkę wnioskodawcy stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy o PIT, lecz dzięki art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy jest zwolnione od opodatkowania, gdyż matka jest osobą zaliczoną do I grupy podatkowej.

Umorzenie pożyczki hipotecznej nie korzysta z zaniechania poboru podatku, ponieważ dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych. Odsetki naliczone za nieterminowy zwrot nadpłaty są zwolnione z podatku, gdyż dotyczą sum nieopodatkowanych wcześniej.