Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK, będące jednocześnie pośrednictwem w umowach o prowadzenie PPK, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem, że działania techniczne lub administracyjne, które nie wpływają na prawną sytuację stron, są wyłączone z tego zwolnienia.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie i prowadzenie pracowniczych planów kapitałowych stanowią działalność pośrednika ubezpieczeniowego, podlegająca zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy VAT. Traktowanie takie znajduje wsparcie w orzecznictwie TSUE, uznającym każdą działalność zmierzającą do zawarcia umowy ubezpieczeniowej za pośrednictwo.

Kwestia możliwości zastosowania odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy dokonywaniu zwrotów z IKE lub PPE oraz wypłat z IKZE na rzecz osób fizycznych nie będących polskimi rezydentami podatkowymi oraz obowiązki płatnika w sytuacji dokonywania zwrotów z IKZE na rzecz osób fizycznych nie będących polskimi rezydentami podatkowymi.

W zakresie obowiązków płatnika ciążących na Wnioskodawcy związanych z dokonywaniem wypłat i zwrotów na rzecz nierezydentów w związku z prowadzeniem przez Wnioskodawcę pracowniczych planów kapitałowych.

Dotyczy ulgi badawczo-rozwojowej.

Odliczenie danych wydatków jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Obowiązki płatnika przypadku niedokonania przez Uczestnika zwrotu środków, wypłaconych w ramach ustawy o PPK

W przypadku wypłaty środków na wniosek uczestnika PPK po osiągnięciu przez niego 60 roku życia, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. b) ustawy PIT zwolniony z opodatkowania jest dochód od 25% zgromadzonych środków, niezależnie czy wypłacanych w ratach, czy jednorazowo na podstawie art. 99 ust. 2 ustawy o PPK. Natomiast dochód z pozostałych 75% zgromadzonych środków zgromadzonych na rachunku PPK