Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługa polegająca na przygotowaniu dokumentu strategicznego dla gminy jest usługą doradczą w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, co wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Usługi piercingu podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej do rocznego limitu sprzedaży 20 000 zł, o ile nie kwalifikują się jako usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Przedsiębiorca, świadcząc usługi techniczno-redakcyjne, niepodlegające doradztwu ani usługom prawniczym, oraz nie przekraczając limitu sprzedażowego, jest uprawniony do zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 9 i ust. 1 ustawy, bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Dochód uzyskany przez fundację rodzinną z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej zagranicznej spółce kapitałowej, w której jest jedynym wspólnikiem, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zachowaniu zgodności z zakresem działalności określonym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Podatnikowi, który wznawia działalność gospodarczą po jej zawieszeniu i spełnia warunki limitu sprzedaży oraz odpowiednie wymagania art. 113 ustawy VAT, przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego od dnia wznowienia działalności, przy czym konieczne jest terminowe dokonanie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R.

Usługi oprawy artystycznej i muzycznej świadczone przez wnioskodawcę, jako indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ stanowią one usługi kulturalne i są wynagradzane w formie honorarium.

Małżonkowie świadczący usługi najmu i dzierżawy nieruchomości z majątku wspólnego są uznawani za podatników VAT, podlegających opodatkowaniu za każdą z nieruchomości oddzielnie, jeśli spełnione są przesłanki działalności gospodarczej. Zwolnienie od podatku może nastąpić przy najmie na cele mieszkaniowe i nieprzekroczeniu limitu 240 000 zł pod warunkiem braku wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT, jeśli jego działalność nie obejmuje czynności wyłączonych, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, niezależnie od wcześniejszej działalności gospodarczej niewiązanej z obecną.

Odszkodowanie za obniżenie wartości nieruchomości i rewitalizację akustyczną korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b tej ustawy, natomiast odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości przyznane z tytułu ustawy o gospodarce nieruchomościami podlega zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy.

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Wniesienie wierzytelności przez fundatora do fundacji rodzinnej jest niepodlegające opodatkowaniu CIT. Spłata tych wierzytelności oraz związanych z nimi odsetek przez fundację nie jest zwolniona z CIT, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych dla działalności fundacji rodzinnej.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, lecz posiadająca miejsce zamieszkania i rezydencję podatkową w innym kraju, nie spełnia warunku posiadania siedziby działalności na terytorium Polski, co uniemożliwia korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż przepracowanego oleju silnikowego, objętego wykazem wyrobów akcyzowych, na rzecz firmy zajmującej się utylizacją oleju, stanowi dostawę towarów opodatkowanych, co wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.

Świadczenia wypłacane beneficjentom Fundacji Rodzinnej z zysków fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie proporcji mienia wniesionego przez fundatorów, a nie ze środków wypracowanych przez fundację.

Przeniesienie środków majątkowych przez fundatora do Fundacji Rodzinnej, w szczególności na pokrycie funduszu założycielskiego, nie powoduje powstania po stronie fundatora przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zarówno opłaty członkowskie uiszczane na rzecz platformy zagranicznej, jak i dochód z działalności wydawniczej są opodatkowane w Polsce. Spółka musi zaliczać pełną wartość transakcji do limitu zwolnienia z VAT. Brak faktury nie zwalnia z obowiązku rozliczenia VAT przy imporcie usług.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Sprzedaż winiet (naklejek i elektronicznych) na przejazdy po drogach poza terytorium Polski oraz doliczana marża z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu VAT i ewidencjonowaniu kasą rejestrującą w Polsce, ponieważ miejscem świadczenia tych usług nie jest Polska.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe nie stanowi transakcji związanej z nieruchomościami w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie podlega wliczeniu do wartości sprzedaży w kontekście zwolnienia podmiotowego. Jednakże sprzedaż mediów do sąsiednich wspólnot mieszkaniowych nie korzysta z tego zwolnienia i powinna być wliczana.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nabywca jest zwolnionym podatnikiem VAT, wartość nabycia nie przekracza 50 000 zł rocznie, a dostawca rozlicza polski VAT. Obowiązek podatkowy ciąży na sprzedawcy.