Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika spółki z o.o., wykonywane na podstawie art. 176 k.s.h., nie podlegają VAT, jeżeli są realizowane przy wykorzystaniu organizacji i infrastruktury spółki, bez ryzyka ekonomicznego oraz odpowiedzialności wspólnika wobec osób trzecich, w warunkach zbliżonych do stosunku pracy. Bez znaczenia pozostaje przy tym zakwalifikowanie wynagrodzenia jako przychodu

Faktura ustrukturyzowana FA(3), dokumentująca świadczenia na rzecz kilku współwłaścicieli, może skutecznie dokumentować nabycie przez podatnika VAT, jeżeli podatnik ten został wykazany w elemencie Podmiot3 jako „Dodatkowy nabywca” wraz z danymi identyfikacyjnymi, NIP oraz udziałem w świadczeniu. Umieszczenie go poza elementem Podmiot2 nie wyłącza uznania faktury za wystawioną na jego rzecz, gdy dokument

Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję, nabycie służy czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. W takim przypadku za datę otrzymania faktury, także korygującej, należy uznać datę jej faktycznego otrzymania

Stałe miejsce prowadzenia działalności zagranicznego przewoźnika lotniczego nie uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu pasażerów ani cargo, jeżeli jego zasoby służą wyłącznie funkcjom pomocniczym i nie umożliwiają samodzielnej realizacji przewozu. W takim przypadku podatnik niemający siedziby w Polsce korzysta z wyłączenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych określonego

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Sprzedaż działki uprzednio wykorzystywanej przez małżonków w ramach dzierżawy następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zbywcy występują jako odrębni podatnicy VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy i powinna zostać udokumentowana przez każdego z małżonków

Podatnik ewidencjonujący sprzedaż na rzecz konsumenta przy zastosowaniu kasy rejestrującej wykonuje obowiązek z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli za zgodą nabywcy wyda mu fakturę elektroniczną przez przesłanie jej na uzgodniony adres e-mail, choćby papierowy paragon fiskalny wydrukowany przez kasę nie został nabywcy przekazany, lecz pozostał w dokumentacji podatnika zgodnie z art. 106h ust

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli krajowy oddział, biuro i magazyn służą wyłącznie czynnościom pomocniczym, brak jest własnego lub pozostającego pod porównywalną kontrolą zaplecza personalnego i technicznego, a kluczowe funkcje gospodarcze oraz decyzje realizowane są w państwie siedziby. W takim przypadku podatnik nieobjęty jest obowiązkiem

Jeżeli strony ustaliły jedno wynagrodzenie za kompleksową usługę świadczoną w oznaczonym rocznym okresie, bez częściowych odbiorów, rozliczeń i fakturowania, a przed końcem tego okresu nie wystawiono faktury ani nie uregulowano należności, przychód należny powstaje na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o CIT w dniu zakończenia okresu świadczenia usługi. Odrębne, zwrotne finansowanie pożyczkowe nie stanowi

Dopłaty przekazywane spółce komunalnej przez gminę wyłącznie w celu pokrycia strat wynikających z realizacji powierzonych zadań utrzymania zieleni miejskiej, niemające bezpośredniego wpływu na cenę usług, nie są wynagrodzeniem ani podstawą opodatkowania VAT i nie wymagają fakturowania. Podatek naliczony od zakupów służących wyłącznie tym zadaniom nie podlega odliczeniu z uwagi na brak związku z czynnościami

Obciążenie stron kosztami administracyjnego postępowania rozgraniczeniowego, w tym kosztami wynagrodzenia upoważnionego geodety, następuje w ramach wykonywania przez gminę władztwa publicznego i nie stanowi odpłatnego świadczenia usług. Gmina jest w tym zakresie wyłączona z kategorii podatników na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, dlatego nie ma obowiązku dokumentowania tych należności fakturą

W modelu, w którym operator konta marketplace jedynie udostępnia kanał sprzedaży oraz promuje towary, nie nabywając prawa do rozporządzania nimi jak właściciel i nie będąc stroną umowy z klientem, sprzedaż towarów stanowi dostawę dokonywaną przez właściciela towarów na rzecz klienta końcowego. Czynności Operatora, wykonywane za prowizją, są odrębną usługą pośrednictwa opodatkowaną według zasad właściwych

Zatrudnienie w Polsce pracowników wykonujących czynności ofertowe, doradcze, monitoringowe i wspierające, przy braku uprawnień do zawierania lub negocjowania umów, braku udziału w realizacji dostaw oraz braku odpowiedniego zaplecza lokalowego i technicznego, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia nr 282/2011. Podatnik niemający w Polsce

Świadczenie pieniężne przyznane właścicielowi nieruchomości za zmniejszenie jej wartości i ograniczenie korzystania z niej wskutek lokalizacji linii kolejowej, jeżeli stanowi ekwiwalent za tolerowanie korzystania z gruntu przez inwestora, jest wynagrodzeniem za odpłatną usługę z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, a nie odszkodowaniem wyłączonym z opodatkowania; podlega zatem VAT i dokumentowaniu fakturą

Faktury wystawione w imieniu osoby fizycznej zmarłej przed wykonaniem dokumentowanych usług stanowią faktury wystawione przez podmiot nieistniejący, o których mowa w art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a ustawy o VAT. Jeżeli wada ta istniała od chwili wystawienia faktur, nabywca jest obowiązany skorygować odliczony podatek naliczony w rozliczeniach za okresy pierwotnego odliczenia; korekta bieżąca jest niedopuszczalna

Kwota otrzymana przez przewoźnika wskutek anulowania zlecenia przed rozpoczęciem przewozu albo w czasie dojazdu do miejsca załadunku, niezależnie od jej umownego określenia, ma charakter odszkodowawczy, jeżeli nie stanowi ekwiwalentu skonkretyzowanego świadczenia, i nie podlega VAT ani fakturowaniu. Natomiast wynagrodzenie za tolerowanie przestoju w miejscu załadunku lub rozładunku jest elementem odpłatnej

Rozliczenie środków z tytułu udziału w zysku ze sprzedaży biletów w ramach współpracy Stowarzyszenia z Filharmonią nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi odpłatnego świadczenia usług na rzecz Filharmonii, co wyklucza konieczność wystawienia faktury VAT i pozwala na użycie noty księgowej.

Odpłatne udostępnienie kompletnego kursu online, którego zasadniczą treść tworzą automatycznie udostępniane nagrania i materiały, a testy są weryfikowane automatycznie, stanowi usługę elektroniczną także wtedy, gdy obejmuje pomocnicze i fakultatywne sesje Q&A/live. Przy świadczeniu jej na rzecz konsumenta z państwa trzeciego miejscem opodatkowania jest państwo jego stałego miejsca zamieszkania

Usługi pośrednictwa świadczone wyłącznie drogą elektroniczną, z pełnym udokumentowaniem każdej transakcji, mogą podlegać zwolnieniu z obowiązku stosowania kas rejestrujących, o ile spełnione są warunki dokumentacyjne oraz odbywa się to zgodnie z zasadami płatności bezgotówkowej.

Pośrednik pobierający prowizję od transakcji pomiędzy stronami korzystającymi z platformy internetowej jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT wyłącznie z tytułu prowizji jako uzyskanej zapłaty za usługę pośrednictwa, nie zaś z całej wartości przedmiotowych transakcji.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jedynie w roku ich poniesienia, pod warunkiem spełnienia wymaganych cech budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie jest możliwe w późniejszym roku podatkowym z uwagi na zmiany w przepisach i charakter inwestycji.

Ustanowienie służebności przesyłu na nieruchomości współwłaścicieli, za wynagrodzeniem, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Tym samym, małżonek będący czynnym podatnikiem VAT jest zobowiązany do rozliczenia podatku od przysługującej mu części wynagrodzenia.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.