Pełne odliczenie podatku VAT od rat leasingowych i wydatków związanych z leasingowanymi pojazdami przeznaczonymi wyłącznie do odpłatnego wynajmu jest możliwe, gdy pojazdy te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki na prowizje i usługi consultingowe poniesione w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej uznaje się za koszty uzyskania przychodów pośrednie. Wydatki na wynajem kampera nie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z uwagi na ich wykorzystanie poza działalnością i limity stosowane do samochodów osobowych.

Przychody z najmu krótkoterminowego, nieposiadające cech działalności gospodarczej oraz pochodzące z majątku prywatnego, należy klasyfikować jako przychody z najmu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody i koszty związane ze świadczeniami otrzymanymi przez spółkę przed wyborem opodatkowania ryczałtem, podlegają wstępnej korekcie według art. 7aa ustawy o PDOP, o ile występuje różnica czasowa lub nie zostały wcześniej ujęte podatkowo. Umorzone subwencje nie podlegają tej korekcie przy braku różnic czasowych.

Wydatki związane z wynajmem, utrzymaniem i wyposażeniem mieszkania przeznaczonego dla pracowników i zleceniobiorców do odpoczynku między dyżurami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż służą zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów.

Krótkoterminowy wynajem ekspresów do kawy w ramach działalności nierejestrowanej, przy spełnieniu określonych warunków, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej na podstawie art. 2 ust. 1 wraz z załącznikiem poz. 42 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych jako aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT skutkuje wyłączeniem transakcji spod opodatkowania VAT.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przy świadczeniu usług najmu nieruchomości, pełne ich fakturowanie zgodnie z przepisami uprawnia wnioskodawcę do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, co wynika z spełnienia warunków określonych w § 2 ust. 1 rozporządzenia i poz. 29 załącznika, niezależnie od formy zapłaty.

Czynny podatnik VAT, świadcząc usługi najmu lokali mieszkalnych osobom prywatnym wyłącznie na cele mieszkaniowe, może skorzystać ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, niezależnie od rejestracji VAT innej działalności gospodarczej.

Zwolnienie z poboru podatku u źródła na mocy art. 21 ust. 3 ustawy o CIT ma zastosowanie do czynszów płaconych przez polskich rezydentów podatkowych na rzecz zagranicznych spółek powiązanych, o ile spełniają one wymogi dotyczące rezydencji, formy prawnej, zasad rynkowych i posiadania kapitału przez wymagany okres.

Dochody uzyskiwane z wynajmu pokoi gościnnych położonych w gospodarstwie rolnym na terenie wiejskim, przy spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, są wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

Zapłata Zachęty przez wynajmującego nie wpływa na zmniejszenie wartości kosztów kwalifikowanych dla potrzeb decyzji o wsparciu, zgodnie z przepisami o Polskiej Strefie Inwestycji.

Wynajem lokalu usługowego prowadzony poza zarejestrowaną działalnością gospodarczą, lecz spełniający kryteria działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym lokalem, pod warunkiem wykorzystywania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Odpłatne udostępnienie gruntów pod instalację fotowoltaiczną, dokonywane przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako odpłatne świadczenie usług, niezależnie od statusu gruntów jako majątku prywatnego i ich ujawnienia w ewidencji środków trwałych.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego pokoi w nieruchomości prywatnej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie, jeżeli najem nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego przedsięwzięcia.

Osoba fizyczna wynajmująca miejsca postojowe na podstawie długoterminowych umów, z przychodami nieprzekraczającymi 20 000 zł rocznie, nie jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem dokumentowania płatności przelewami bankowymi.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie wynajmu samochodów, może odliczać 100% VAT od faktur dotyczących leasingu i eksploatacji pojazdów, używanych wyłącznie w działalności gospodarczej, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłaszania VAT-26 (art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT).

Sprzedaż części działki gruntowej niebędącej przedmiotem najmu nie stanowi działalności gospodarczej, o ile nie prowadzi się aktywności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Natomiast zbycie części działki dzierżawionej ma charakter działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT.

Osoba fizyczna nieposiadająca siedziby w Polsce, lecz delegująca zarząd nieruchomością poprzez pełnomocnika, uznawana jest za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce i zobowiązana do korzystania z KSeF do wystawiania faktur z tym związanych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, jako element majątku prywatnego przekazywanego drogą darowizny, wyłączona z działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik świadczący usługi wynajmu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, gdy za czynności zapłata jest dokonywana w całości przelewem bankowym, a z dokumentów jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczą wpłaty.