Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Świadczenie usług przez Gminę na rzecz jednostek oświatowych innej gminy poprzez partycypację w kosztach wynagrodzenia Przewodniczącego Związku Zawodowego stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Działalność polegająca na projektowaniu i optymalizacji układów wysokociśnieniowych oraz systemów odzysku energii w instalacjach spalania odpadów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p. Spółka może odliczać związane z tą działalnością koszty kwalifikowane, z pominięciem tych zwróconych w ramach dotacji.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania nowych i ulepszonych opakowań jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową, jednak nabycie prototypów nie stanowi materiałów w kosztach kwalifikowanych ulgi B+R zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę, zgłoszonemu do ZUS jako osoba współpracująca, uznaje się za koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania pracy, dokumentowania oraz faktycznej wypłaty wynagrodzenia, na mocy art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 10 i pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Należności "per diem" wypłacane za pobyt poza miejscem zamieszkania nie podlegają zwolnieniu podatkowemu jako diety, gdyż są integralną częścią wykonania kontraktu o świadczenie usług, a nie wynagrodzeniem za podróż. Do pozostałego wynagrodzenia można zastosować zryczałtowane 20% koszty uzyskania przychodu, jako że przychody te mają charakter działalności wykonywanej osobiście.

Przedsiębiorca, prowadzący prace twórcze na poziomie działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, może uznać koszty wynagrodzeń oraz koszty materiałowe za kwalifikowane do ulgi B+R, odliczając je od podstawy opodatkowania, z zastrzeżeniem, że nie uzyskano na nie zwrotu w jakiejkolwiek formie i spełniono inne ustawowe wymogi.

Ośrodek interesów życiowych decyduje o rezydencji podatkowej, a wynagrodzenie za działalność naukową pochodzące z polskiej publicznej uczelni podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 Konwencji polsko-francuskiej.

Działalność polegająca na projektowaniu, produkcji i wdrażaniu specjalistycznych rozwiązań spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi podatkowej na odpowiednich zasadach. Wydatki związane z tą działalnością należy ewidencjonować projektowo zgodnie z art. 9 ust. 1b CIT.

Środki uzyskane z FGŚP przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą na terenie SSE, w związku z dofinansowaniem wynagrodzeń pracowników, stanowią dochód zwolniony z podatku CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT jako bezpośrednio związane z działalnością strefową.

Działalność X S.A. związana z opracowywaniem nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Projekty prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową, w której wydatki mogą być uznane za kwalifikowane na gruncie art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie zostały zwrócone lub dofinansowane, co uprawnia do stosowania ulgi B+R.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w zakresie projektu (...) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a ponoszone w jej ramach koszty pracownicze i materiały mogą, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Wnioskodawca, jako podatnik ponoszący stratę lub uzyskujący niedostateczny dochód, jest uprawniony do realizacji ulgi na innowacyjnych pracowników na podstawie art. 18db ustawy o CIT, przy ścisłym uwzględnieniu wymogów czasowych oraz proceduralnych, z wyłączeniem pomniejszeń dotyczących zaliczek na PIT dotyczących grudnia. Interpretacja ulg podatkowych wymaga ścisłej zgodności z literą prawa.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Działalność Spółki w ramach projektu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i wydatki związane z projektem mogą być uznane za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając go do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na tę działalność zgodnie z art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.