Jeżeli usługa doradcza pozostaje identyfikowalnie związana z konkretnym wydatkiem Gminy, prawo do odliczenia VAT od wynagrodzenia Doradcy określa się według zasad właściwych dla tego wydatku. Natomiast wynagrodzenie za usługę dotyczącą niealokowalnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i niepodlegającej VAT podlega odliczeniu z równoczesnym zastosowaniem prewspółczynnika i współczynnika.

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Podatek naliczony z faktur za usługi doradztwa podatkowego lub prawnego, których wynagrodzenie można bezpośrednio przypisać do konkretnego wydatku Gminy, podlega odliczeniu w takim samym zakresie i według takich samych mechanizmów jak VAT naliczony od tego wydatku; dotyczy to zarówno wynagrodzenia za analizę indywidualnego wydatku, jak i wynagrodzenia za sukces ustalonego od odzyskanego VAT.

Wydatki spółki związane z pozyskaniem inwestora, obejmujące wynagrodzenia doradców, usługi VDD i VDR, Cover Cost oraz koszty ubezpieczenia transakcji, mogą stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, racjonalnie uzasadnione, właściwie udokumentowane i nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy; kwalifikacji tej nie wyłącza ich rozliczenie

Wydatki ponoszone na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDR w związku z pozyskaniem nowego inwestora stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i dokumentacji księgowej.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług doradztwa administracyjnego i pośrednictwa na rzecz ZASI podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT.

Działalność Spółki obejmująca projektowanie i wytwarzanie towarów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i usług doradczych kwalifikują się do odliczenia jako koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 tej ustawy.

Usługa polegająca na przygotowaniu dokumentu strategicznego dla gminy jest usługą doradczą w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, co wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego na rzecz powiatu, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Dokumentacja wynagrodzenia powinna odbywać się poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Wynagrodzenie z tytułu Arrangement Fee, nie mające charakteru odsetek, a stanowiące wynagrodzenie za usługi, mogące podlegać opodatkowaniu jako zyski przedsiębiorstwa na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Czechami, nie będzie opodatkowane w Polsce, jeśli płatnik posiada ważny certyfikat rezydencji pożyczkodawcy.

Wynagrodzenie 'carried interest' otrzymywane przez podatnika z tytułu świadczenia usług doradczych na rzecz X. AG należy klasyfikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie zysków kapitałowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie wypłacone doradcom za usługi doradcze w procesie pozyskania inwestora, uzależnione od skutku transakcji, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania oraz braku zwrotu tych kosztów.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej w ramach umowy B2B z wykonawcą kontraktowym USA są zwolnione od podatku dochodowego, gdy Wnioskodawca pełni rolę podwykonawcy, świadcząc usługi na rzecz sił zbrojnych USA, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% może być stosowana do przychodów ze świadczenia usług Incident Managera oraz usług Project Managera, o ile usługi te są klasyfikowane w ramach grupowań PKWiU nieobjętych wyłączeniami wymuszającymi zastosowanie wyższych stawek ryczałtowych związanych z doradztwem.

Koszty uzyskania przychodu obejmują wydatki poniesione na wynagrodzenie doradców i usługi doradcze związane z bezpośrednią sprzedażą udziałów Spółki, nie obejmują natomiast tych związanych z pośrednią sprzedażą wynikającą z działań jej wspólnika.

Wydatki na doradców transakcyjnego i prawnego oraz na usługi VDD i VDR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są ponoszone na transakcje bezpośrednio dotyczące spółki. Nie można jednak uznać za takie koszty wydatków związanych z transakcjami pośrednimi dokonywanymi na poziomie wspólnika, ponieważ brak jest związku z przychodami spółki.

Wydatki na wynagrodzenia dla Doradców oraz usługi związane z pozyskaniem inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, tj. mają racjonalny związek z działalnością podatnika i jego przychodami.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnych, prawnych oraz usługi VDD, jeśli są racjonalnie poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodów lub jego rozwoju, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP.

Koszty doradztwa transakcyjnego i prawnego związane z uzyskaniem inwestora, spełniające kryteria art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Wydatki te winny być ekonomicznie uzasadnione, racjonalne oraz właściwie udokumentowane.

Wynagrodzenie doradcy inwestycyjnego za zarządzanie aktywami na rachunku inwestycyjnym może stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, proporcjonalnie podzielone względem przychodów z różnych źródeł, o ile warunkiem jest brak bezpośredniego przypisania kosztu do określonej kategorii przychodów.