Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z o.o. skutkująca jego podwyższeniem podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Część majątku przeznaczona na kapitał zapasowy nie podlega temu opodatkowaniu, tylko wartość zwiększonego kapitału zakładowego stanowi podstawę opodatkowania.

Wynagrodzenie uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego za członkostwo w zarządzie szwajcarskiej spółki, zgodnie z art. 16 PL-CH UPO, podlega opodatkowaniu w Szwajcarii i jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki osobowej ustala się według wartości bilansowej spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie poprzez odniesienie do pierwotnych wydatków na wkłady wniesione do spółki osobowej.

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof

Moment ustalenia początku czteroletniego okresu, niezbędnego dla wygaśnięcia zobowiązania wynikającego z korekty wstępnej, liczy się od dnia przejęcia spółki, a nie od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD - w myśl art. 7aa ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT.

Klasyfikacja opisanej czynności polegającej na przelewaniu utargów przez konto prywatne wspólnika na konto spółki jako niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wynika z zamkniętego katalogu czynności wymienionych w art. 1 ustawy o PCC oraz braku elementów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną kreuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, a podstawą opodatkowania jest wartość całego majątku spółki przekształcanej bez pomniejszeń o zobowiązania czy rezerwy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u pozostałych udziałowców, jako że nie uzyskują oni żadnego świadczenia pieniężnego lub majątkowego.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Przychody z usług hotelarskich oraz organizacji konferencji są traktowane jako przychody z najmu lub umów o podobnym charakterze, wpływając na kwalifikację spółki jako nieruchomościowej w świetle art. 4a pkt 35 lit. b ustawy o CIT.

Wypłata środków z zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, uprzednio opodatkowanych PIT, realizuje prawo majątkowe przysługujące wspólnikowi i nie stanowi nowego przychodu podatkowego.

Przekazanie na rzecz wspólników składników majątku likwidacyjnego w ramach rozwiązania spółki z o.o. nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie znajduje się w zamkniętym katalogu czynności określonym w art. 1 ust. 1 tej ustawy.

Umowa pożyczki między podatnikami VAT w sytuacji, gdy jedna ze stron jest zwolniona z tego podatku z tytułu tej czynności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

W sytuacji, gdy takie same składniki majątku są przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki, nie możne one być uznane za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, gdy brak im wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego. Tym samym przychód z ich wniesienia nie podlega podatkowemu zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Wypłata zysków, wypracowanych przez spółkę jawną i wypłacanych po jej przekształceniu w PSA, nie podlega ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka przekształcona nie pełni funkcji płatnika zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłata zysków z działalności spółki jawnej sprzed przekształcenia w spółkę kapitałową, opodatkowaną ryczałtem od dochodów estońskim CIT, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, o ile pochodzi z okresu przed wyborem tej formy opodatkowania.

Przekazanie nieruchomości po likwidacji spółki do majątku jedynego wspólnika nie stanowi zdarzenia objętego zakresem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy ustawy obejmującej zamknięty katalog czynności podlegających temu podatkowi.

Umowa pożyczki zawarta między spółką kapitałową a jej udziałowcem nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli zgodnie z ustawą o VAT czynność ta jest zwolniona z tego podatku; zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Połączenie spółek kapitałowych, dokonywane na podstawie art. 492 §1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, w wyniku którego dokonuje się podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC, mimo podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej. Wyłączenie to stosuje się w przypadku łączenia się spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i dotyczy zmian umowy spółki obejmujących takie połączenia.

Nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych będący w fazie inwestycji bez zdolności do samodzielnego generowania przychodów; wniesienie ich do spółki jako aportu skutkuje opodatkowaniem przychodu jako kapitału pieniężnego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłaty zysków spółki jawnej dokonane przez spółkę z o.o. stanowią realizację zobowiązania spółki jawnej i nie są przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, wobec czego spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od tych wypłat.

Objęcie udziałów po cenie niższej niż rynkowa stanowi przychód podatkowy od innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, mimo ograniczeń w prawach udziałowca, przy czym przychód ten odpowiada różnicy między ceną rynkową a zapłaconą.