Sprzedaż przez małżonka udziału w nieruchomościach należących do majątku wspólnego nie podlega VAT po stronie tego małżonka, jeżeli nie wykonuje on wobec tych nieruchomości działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Fakt gospodarczej eksploatacji nieruchomości przez spółkę cywilną, do której prawo używania wniósł drugi małżonek będący jej wspólnikiem, nie przesądza o statusie

Strata podatkowa przypadająca wspólnikowi spółki cywilnej z działalności gospodarczej może, po likwidacji tej spółki, zostać rozliczona z dochodem osiąganym przez tego wspólnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, ponieważ oba rodzaje przychodów są kwalifikowane do tego samego źródła, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Likwidacja spółki cywilnej nie niweczy prawa do odliczenia

Sprzedaż udziałów w zabudowanych nieruchomościach przez wspólnika spółki cywilnej podlega VAT, jeżeli udziały zostały uprzednio oddane spółce do używania i pobierania pożytków, a nieruchomości były w sposób ciągły wykorzystywane w działalności najmu. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń, korzysta ona ze zwolnienia

Spółka cywilna, której wspólnicy oddali prywatne nieruchomości wyłącznie do używania i pobierania pożytków, bez przeniesienia własności lub ekonomicznego władztwa umożliwiającego ich zbycie, nie dokonuje dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przy sprzedaży udziałów przez współwłaścicieli. Nie występuje więc jako podatnik VAT z tytułu tej transakcji.

Przy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód podlega opodatkowaniu według stawek właściwych dla poszczególnych zbywanych składników. Dodatnia wartość firmy ujawniona w cenie sprzedaży ZCP nie jest po stronie zbywcy prawem majątkowym ani wartością niematerialną i prawną, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce właściwej dla działalności

Wypłata przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia spółki cywilnej zysków uprzednio opodatkowanych u wspólników nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli przed dniem przekształcenia zysk został skutecznie podzielony i ujęty jako zobowiązanie spółki cywilnej wobec wspólników. Świadczenie spółki przekształconej stanowi wówczas wyłącznie spłatę zobowiązania przejętego w drodze sukcesji.

Przyznanie jednemu ze wspólników, w ramach rozwiązania spółki cywilnej i podziału jej majątku, całości autorskich praw majątkowych oraz innych praw związanych z systemem informatycznym, w zamian za pieniężną spłatę drugiego wspólnika, stanowi odpłatne świadczenie usług z art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Cywilnoprawna kwalifikacja jako rozliczenia wspólników nie wyłącza opodatkowania ani obowiązku

Nakłady ponoszone przez spółkę cywilną na nieruchomości użyczone jej przez wspólników, lecz niewniesione do niej jako wkład, nie podlegają rozliczeniu przez amortyzację ani jako inwestycja w obcym środku trwałym, jeżeli dotyczą majątku należącego do tych wspólników. Jeżeli pozostają w pośrednim związku z przychodami działalności, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia,

Nakłady poniesione przez spółkę cywilną na nieruchomości należące do jej wspólników, niewniesione do spółki jako wkład i użyczone jej do korzystania, nie stanowią ani podstawy amortyzacji środków trwałych spółki, ani inwestycji w obcych środkach trwałych. Jeżeli nakłady służą działalności gospodarczej, są kosztami pośrednimi potrącalnymi w dacie poniesienia, przypisywanymi wspólnikom według udziału

Przystąpienie osoby fizycznej do spółki cywilnej na podstawie aneksu do umowy spółki oraz będące jego skutkiem uzyskanie współwłasności łącznej składników majątku wspólników nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli czynność ta nie stanowi żadnego z tytułów nabycia enumeratywnie wskazanych w art. 1 ustawy, w szczególności darowizny lub dziedziczenia.

Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika występującego ze spółki cywilnej stanowią przychód z działalności gospodarczej tylko w zakresie przekraczającym wyłączenie z art. 14 ust. 3 pkt 11 ustawy o PIT. Wypłaty z tytułu udziału w spółce ustala się według ich definitywnego skutku majątkowego, dopuszczając rozliczenie per saldo zwrotnych, jednorodnych przepływów. Przy ryczałcie przychód nie podlega

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Przejęcie składników majątkowych i niemajątkowych w wyniku podziału spółki cywilnej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłącza obowiązek korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki te są nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, które zostały wcześniej opodatkowane i pozostawione w spółce jako niewypłacone, dokonana po przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki cywilnej, ukierunkowana na prace badawczo-rozwojowe, które są twórcze oraz systematyczne i służą zwiększeniu zasobów wiedzy oraz jej wykorzystaniu do nowych zastosowań, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, dając uprawnienie do korzystania z ulgi B+R.

Dochody z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej w momencie każdej wypłaty, bez względu na formę opodatkowania stosowaną przy innej działalności gospodarczej. Kwotę wypłat można pomniejszać o wcześniejsze opodatkowane dochody, ale nie istnieje możliwość stosowania jednolitej formy opodatkowania niezależnie od zmian w działalności.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, przekształconej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zyski te zostały uchwalone do podziału przed przekształceniem i uprzednio opodatkowane.

Odstąpienie przez jednego wspólnika spółki cywilnej od żądania zwrotu nakładów stanowi dla drugiego wspólnika przychód podatkowy z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, która jest zbywana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nieruchomość ma charakter mieszkalny.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanej z użytkowania w działalności gospodarczej, w okresie krótszym niż sześć lat od wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie dochód kwalifikowany do ulgi mieszkaniowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Przychód z odpłatnego zbycia praw i uprawnień związanych z systemem Y w wyniku rozwiązania spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który powstaje w dacie zawarcia umowy przeniesienia tych praw.

Wniesienie do fundacji rodzinnej składników majątku ze spółki cywilnej, stanowiących wyłącznie ułamki udziałów współwłaścicielskich, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, nie spełniając przesłanek wyłączenia z art. 6 ustawy o VAT.