Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji naprzemiennego wychowywania dziecka przez oboje rodziców, gdy pełną kwotę świadczenia wychowawczego zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci pobiera wyłącznie jeden z rodziców, preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje temu rodzicowi.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Osoba, której małżonek jest uznany prawnie za ojca dziecka w trakcie trwania małżeństwa, nie spełnia ustawowych przesłanek do zakwalifikowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli faktycznie wychowuje dziecko samodzielnie.

Osobą samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest rodzic samodzielnie sprawujący władę rodzicielską bez udziału drugiego rodzica, co daje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, niezależnie od zamieszkiwania z osobą dorosłą, która nie jest rodzicem dziecka.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, będący jednym z rozwiedzionych rodziców, który faktycznie samodzielnie sprawuje pieczę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo formalnego utrzymania pełnej władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, gdy obydwoje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dziecka, mimo przewagi obowiązków jednego z nich. Prawo do ulgi przysługuje tylko rodzicom faktycznie samotnie wychowującym dziecko.

Podatnik, który przebywa na terytorium Polski przez ponad 183 dni i wykonuje władzę rodzicielską, ma prawo do ulgi na dziecko, nawet gdy jego małżonek mieszka za granicą, pod warunkiem że wspólne dochody nie przekraczają 112000 zł.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.

Osoba pozostająca w stanie wolnym, która wspólnie wychowuje co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w celu preferencyjnego opodatkowania, jeżeli proces wychowawczy prowadzony jest wspólnie, nawet jeśli tylko jeden z rodziców ponosi większość kosztów wychowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo sporadycznych kontaktów z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic, który faktycznie samodzielnie wychowuje dziecko i posiada status osoby samotnie wychowującej na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku PIT, gdy brak jest faktycznego wsparcia drugiego rodzica w codziennym wychowaniu dziecka.

Preferencyjne opodatkowanie na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma zastosowania, gdy podatnik wychowuje wspólnie z innym rodzicem lub opiekunem prawnym co najmniej jedno dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Rozwodnik sprawujący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, z którym inny rodzic także dzieli się obowiązkami wychowawczymi, nie może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, przez co nie przysługuje mu prawo do rozliczenia podatku dochodowego na preferencyjnych zasadach dla samotnych rodziców.

W sytuacji, gdy jeden z rodziców faktycznie samotnie wychowuje dziecko, zapewniając pełnowymiarową opiekę bez znaczącego zaangażowania drugiego rodzica, przysługuje mu prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba mogąca rozliczać się jako samotnie wychowująca dziecko musi faktycznie sprawować samodzielną opiekę nad dzieckiem. Natomiast wychowywanie dziecka z drugim rodzicem od 2022 r., nawet w nieformalnym, niezgodnym z małżeństwem związku, wyklucza zastosowanie ulgi przewidzianej w art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o PIT.

W przypadku rozwiedzionych rodziców, gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad dzieckiem sprawuje wyłącznie jeden z nich, ulga prorodzinna przysługuje w pełnej wysokości temu rodzicowi, pod warunkiem spełnienia ustawowych limitów dochodowych dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Osoby wykonujące obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego dziecka niepełnosprawnego, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny, są uprawnione do odliczenia ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 27f ustawy o PIT, przy założeniu, że spełnione są wszystkie przewidziane w ustawie warunki.

Dochody uzyskiwane przez wspólnika spółki osobowej z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu proporcjonalnemu do jego udziału w zyskach, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.