Przychody z tzw. najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli nieruchomości są wynajmowane poza działalnością gospodarczą, nawet gdy poprzednio działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki jawnej przekroczyła limit 2 000 000 euro.

Wypłaty na rzecz wspólników spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej z tytułu zobowiązania długoterminowego, powstałego w wyniku przekształcenia i przeksięgowania kapitału zapasowego, nie podlegają dodatkowi podatkowemu, gdyż wcześniej opodatkowane zyski nie stanowią nowego przychodu podatkowego.

Przekształcenie transgraniczne spółki kapitałowej nie przerywa dwuletniego okresu nieprzerwanego posiadania udziałów w spółce, co umożliwia stosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od dywidend na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy CIT; zasada sukcesji uniwersalnej obejmuje prawa i obowiązki podatkowe.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem spółki jawnej, po przekształceniu w spółkę komandytową, nie generuje obowiązku ponownego opodatkowania, jeśli decyzja o ich podziale zapadła przed przekształceniem. Natomiast zyski zarejestrowane później wymagają poboru podatku jako dochód z zysków osób prawnych.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Odpłatne zbycie działki wydzielonej z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, która jest ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej, nie zaś sprzedaż majątku prywatnego, niezależnie od terminu pięciu lat od uzyskania prawa własności. Skutkuje to opodatkowaniem zgodnie z zasadami działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy

Obniżenie udziału kapitałowego w spółce komandytowej powstałej z przekształcenia sp. z o.o. podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych. Koszty uzyskania przychodów ustala się zgodnie z art. 22 ust. 1f ustawy o PIT, uwzględniając proporcję do obniżonej części udziału.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Wypłata zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności gospodarczej przed jej przekształceniem w spółkę kapitałową jest opodatkowana jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym i funkcją płatnika po stronie spółki z o.o. (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata na rzecz wspólnika spółki, zysków wypracowanych przed wyborem estońskiego CIT i przekształceniem JDG, nie generuje obowiązku podatkowego w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile zyski te były już opodatkowane przed dniem przekształcenia.

Wypłata przez spółkę przekształconą z przedsiębiorcy, dotycząca zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wykazane na kapitale zapasowym, nie podlega opodatkowaniu CIT estońskim, jeżeli zyski te były wypracowane przed okresem opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Sprzedaż nieruchomości, w której spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu przekształcono w odrębną własność, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli odbywa się po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, tj. nabycia prawa w wyniku spadku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży udziałów w spółce z o.o., która powstała z przekształcenia spółki jawnej.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w Sp. z .o. o i wypłata zysku.

Brak powstania po stronie Spółki Przekształconej dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT oraz brak powstania obowiązku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wypłaty zysków wypracowanych przez Spółkę jawną.

Dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 26 ust. 1 Ustawy o CIT, dokonując wypłaty zysku za rok obrotowy 2023 na rzecz A po przekształceniu Spółki w spółkę komandytową, ma prawo i obowiązek pomniejszyć - w trybie art. 22 ust. 1a-1c Ustawy o CIT - zryczałtowany podatek dochodowy należny od A, o zapłacony przez Spółkę CIT za cały 2023 r.

W zakresie ustalenia czy wypłata przez Wnioskodawcę Przekształconemu przedsiębiorcy będącemu udziałowcem Spółki z o.o. środków pieniężnych, które już zostały opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej Przekształcanego przedsiębiorcy (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych), będzie

Niepodleganie opodatkowaniu podatkiem VAT wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej.

Ustalenie wysokości i sposobu rozliczenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu walut wirtualnych przejętych w wyniku połączenia transgranicznego.

Brak opodatkowania czynności wycofania Składników Majątku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego; - Brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego w związku z przekazaniem Składników Majątku do majątku prywatnego.

Skutki podatkowe zmiany wkładów wspólników spółki jawnej oraz zwrot części wkładu w postaci udziału w części nieruchomości będących uprzednio przedmiotem wkładu.