Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu programów komputerowych, spełniającej przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem, że działalność ta prowadzi do wytworzenia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5% zgodnie z przepisami IP BOX, pod warunkiem że są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a wskaźnik nexus obliczany jest prawidłowo.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie są objęte stawką 12% ryczałtu stosowaną do doradztwa w zakresie oprogramowania. Podlegają obniżonej stawce 8,5% ryczałtu, jeśli nie wiążą się z działalnością doradczą, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Dochody wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do objęcia preferencyjną stawką podatkową IP Box (5%), przy założeniu prowadzenia wymaganej ewidencji ujętej w art. 30cb ustawy o PIT.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową związaną z tworzeniem oprogramowania jest uprawniona do stosowania preferencyjnej stawki 5% podatku CIT w ramach ulgi IP Box, w zakresie dochodów z licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu warunków określonych w art. 24d ustawy o CIT.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Dochody osiągnięte przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa IP.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu gier komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wytworzone gry stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu ustawy CIT, co uprawnia do stosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box.

Wydatki poniesione na najem lokalu i media, przypadające na biuro domowe wykorzystywane w działalności badawczo-rozwojowej, nie są kosztami bezpośrednio uwzględnionymi w wyliczeniu wskaźnika nexus Art. 30ca ust. 4-5 ustawy o PIT, a tym samym nie mogą być uznane za spełniające wymagania dla ulgi IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, uznana za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania według stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeżeli prowadzi do wytworzenia programów komputerowych jako utworów chronionych prawem autorskim.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, zakładając prowadzenie właściwej ewidencji kosztów, zgodnie z wymogami IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, spełniającej kryteria ustawy o PIT, uprawnia Wnioskodawcę do ulgi IP Box i preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej polegającej na wytwarzaniu i rozwoju innowacyjnych programów komputerowych, wypełnia definicję działalności B+R zgodnie z art. 4a PDOP, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej stawką podatkową 5%, z zastrzeżeniem zgodnego z przepisami alokowania kosztów w ramach wskaźnika NEXUS oraz zasad poprawnego podziału kosztów

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane 5% stawką IP Box, gdy spełnione są wymogi art. 30ca ustawy o PIT oraz prowadzona jest wymagana ewidencja księgowa.

Dochody uzyskane z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniające warunki ustawowe dla prac badawczo-rozwojowych, podlegają preferencyjnej stawce opodatkowania 5% na mocy przepisów dotyczących ulgi IP Box, gdy są prowadzone w sposób twórczy i systematyczny oraz podlegają ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz włączenia do wskaźnika Nexus kosztów bezpośrednich prowadzonej działalności.