Podatnik osiągający ponad 50% przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi może korzystać z opodatkowania ryczałtem dochodów spółek, jeżeli z tych transakcji wynika ekonomiczna wartość dodana, która nie jest znikoma, jak określa art. 28j ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za Usługi pośrednictwa świadczone przez agenta w Tajlandii, wypłacane wnioskodawcy, nie podlega limitowaniu w kosztach uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi usług o charakterze podobnym do wymienionych w art. 15e ust. 1 pkt 1 CIT.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Zawiązanie nowej podatkowej grupy kapitałowej poprzez rejestrację umowy przez organ podatkowy powoduje nadanie PGK statusu odrębnego podatnika CIT, uprawnionego do wyłączenia od minimalnego podatku dochodowego przez pierwsze trzy lata działalności, o ile spełnione są wszystkie przesłanki z ustawy o CIT.

Świadczenie usług najmu nieruchomości między podmiotami powiązanymi, w warunkach spełniających zasady rynkowe i generujących większą niż znikoma wartość ekonomiczną, uprawnia spółkę do korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Spółka dla zagospodarowania wspólnoty gruntowej, nie będąc właścicielem jej majątku, nie podlega opodatkowaniu CIT z tytułu czynszu dzierżawy gruntów wspólnoty wpłacanych do depozytu notarialnego; przychód powstaje dopiero przy faktycznym przekazaniu środków członkom wspólnoty.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce przekształconej nie podlega obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia wskazane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Udzielenie pożyczki przed wyborem CIT estońskiego i następne wykreślenie dłużnika z rejestru przedsiębiorców bez odzyskania wierzytelności nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest elementu przysporzenia majątkowego z pozycji art. 28m ust. 1 ustawy o CIT. Nie powstaje dochód z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Transakcje sprzedaży, realizowane przez X Sp. z o.o. na rzecz podmiotu powiązanego, generują wartość dodaną wyższą niż znikoma w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g CIT, co pozwala Spółce kontynuować opodatkowanie ryczałtem w 2026 roku.

Mechanizm wyrównania dochodowości poprzez Kwoty Wyrównawcze między podmiotami powiązanymi spełnia warunki korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, i wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatkowych adekwatną zmianą przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, którego dotyczy.

Wydatki ponoszone przez podatnika na zakup usług od podmiotu powiązanego, zrealizowane na rynkowych zasadach i niepowiązane z prawem do udziału w zysku, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT).

Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.

Dostawa części przeznaczonych na statki pełnomorskie do pośrednika, z Polski do innego państwa UE, może zostać uznana za WDT o stawce 0% VAT, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów, bez możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT dla dostaw do pośredników.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę z tytułu najmu i dzierżawy od podmiotu powiązanego, ustalone na rynkowych warunkach, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Dochody fundacji rodzinnej z najmu składników majątku, które służą działalności gospodarczej podmiotu powiązanego, nie korzystają ze zwolnienia z podatku CIT zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o CIT, niezależnie od dalszego wykorzystania składników przez podmioty trzecie.

Udzielanie oprocentowanych pożyczek podmiotom powiązanym w ramach grupy kapitałowej, z nadwyżek finansowych, nie stanowi czynności pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, obrót z tytułu odsetek winien być uwzględniany przy kalkulacji proporcji VAT.

Usługi najmu świadczone przez wspólników spółki na rzecz tejże spółki, zawarte na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku na gruncie art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając tym samym opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Zużycie wyrobów energetycznych w składzie podatkowym, nawet w procesie produkcji energii elektrycznej, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 4 pkt 1 ustawy, jeśli nie dochodzi do dostarczenia tych wyrobów poza skład podatkowy, zgodnie z warunkami określonymi w art. 32 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Wnioskodawca, niebędący podmiotem zużywającym ani pośredniczącym, nie ponosi odpowiedzialności za powstanie obowiązku podatkowego w akcyzie z tytułu zmiany przeznaczenia wyrobów w wyniku działań demontażowych, gdyż odpowiedzialność ta spoczywa na operatorze przekazującym wyroby oraz podmiocie nabywającym je do dalszego wykorzystania.

Nabycie trudnych wierzytelności przez spółkę na podstawie umowy cesji, przy rzeczywistej ekonomicznej wartości niższej od wartości nominalnej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie

Dochód uzyskany przez fundację rodzinną z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej zagranicznej spółce kapitałowej, w której jest jedynym wspólnikiem, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zachowaniu zgodności z zakresem działalności określonym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Wypłaty czynszu najmu nieruchomości przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT na rzecz podmiotu powiązanego, zawarte na warunkach rynkowych przed wyborem tego modelu, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT.