Interpretacje
Wydatki poniesione na zakup kamerki internetowej mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy kamerka stanowi adaptację mieszkania odpowiednio do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zapewniając zwiększone bezpieczeństwo osoby niepełnosprawnej oraz ułatwiając codzienne czynności życiowe.
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na psychoterapię i porady psychologiczne jako element rehabilitacji mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli ich zasadność potwierdza lekarz specjalista.
Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.
Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli adaptacja ta dostosowuje lokal do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i wydatki te nie zostały sfinansowane z publicznych środków.
Osoby zaliczone do grupy o znacznym stopniu niepełnosprawności są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie sprzętu rehabilitacyjnego dla własnych potrzeb, nawet jeśli są całkowicie ubezwłasnowolnione, gdy czynność jest reprezentowana przez opiekuna prawnego.
Wydatki poniesione na zatrudnienie asystenta osobistego dla osoby niepełnosprawnej ze znacznym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnione są warunki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie finansowane ze środków zewnętrznych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.
Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.
Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.
Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora, poniesione przez osobę o znacznym stopniu niepełnosprawności w celu przystosowania mieszkania do jej potrzeb, mogą być uznane za wydatki podlegające odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków związanych z rehabilitacją na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, obejmujących zabiegi terapeutyczne, użycie samochodu osobowego do kwoty 2 280 zł rocznie oraz zakup materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności dziecka, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.
Osoba niepełnosprawna może odliczyć wydatki na zabieg chirurgiczny z ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli zabieg ten ma charakter rehabilitacyjny, jest niezbędny dla poprawy zdrowia, pozostaje w związku z niepełnosprawnością i nie jest finansowany z innych źródeł.
Wydatki poniesione na konsultacje psychologiczne rodziców nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryterium uczestnictwa osoby niepełnosprawnej w zabiegach rehabilitacyjnych.
Możliwość jest odliczanie od podatku wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszonych na zakup sprzętu AGD – przez osobę posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności.
Możliwość odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup klimatyzatora w związku z niepełnosprawnością Wnioskodawczyni i jej mamy.
Wnioskodawca może odliczyć w zeznaniu za 2024 rok od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w 2024 roku na terapie niepełnosprawnego syna, tj. terapię logopedyczną, terapię psychologiczną, terapię integracji sensorycznej, Trening Umiejętności społecznych.
Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej (remontu pokoju, koszt uczęszczania w placówce, zakup sprzętu).
Możliwości dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na używanie samochodu osobowego przez osobę niepełnosprawną.
Możliwość dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup materiałów związanych z przystosowaniem łazienki do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
Możliwości dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków - poniesionych dla potrzeb związanych z niepełnosprawnością dziecka - na zakup tabletu, drukarki, rysika, tuszu do drukarki oraz klimatyzatora.
Możliwości dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na wyposażenie pomieszczenia do prowadzenia ćwiczeń rehabilitacyjnych.
Możliwość dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup pompy ciepła ze środków własnych.