Interpretacje
W zakresie ustalenia, czy uregulowanie przez Centralę zobowiązań w walutach obcych prowadzi do powstania różnic kursowych po stronie spółki, przyjęto stanowisko, że na gruncie art. 15a ustawy o PDOP, takie różnice powstają, traktując mechanizm jako równoważny umowie przekazu.
Ustalenie, czy: uregulowanie zobowiązań wynikających z faktur otrzymanych od Sygnatariuszy 1 lub Sygnatariusza 2, dokumentujących transakcje nabycia towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, na których wykazana kwota należności ogółem przekracza kwotę 15 000 zł lub jej równowartość, w ramach systemu nettingu poprzez potrącenie sprawi, że zastosowanie znajdzie art. 15d ustawy
Dotyczy ustalenia, czy: - w okolicznościach przedstawionych w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, Spółka będzie zobowiązana do pobrania podatku u źródła od wypłaty Wynagrodzenia; - Wynagrodzenie będzie stanowiło koszt w rozumieniu art. 24aa ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Czy w przypadku uregulowania zobowiązania Wnioskodawcy poprzez dokonanie potrąceń wzajemnych wierzytelności w formie nettingu między Spółką a spółkami z Grupy (w tym podmiotami, które mają lub będą miały status aktywnych podatników VAT), nie znajduje zastosowania art. 15d ustawy o CIT w treści obowiązującej od 1 stycznia 2020 r. i w związku z tym Wnioskodawca nie jest zobowiązany do wyłączenia z kosztów
Czy w przypadku rozliczania zobowiązań Spółki za pośrednictwem Systemu, których wartość jest równa lub wyższa od kwoty określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (15.000 zł), Spółka uprawniona będzie do zaliczenia takich zobowiązań do kosztów uzyskania przychodów, z pominięciem ograniczeń wprowadzanych przepisem art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób
Przyjęcie kursu faktycznie zastosowanego GKN dla potrzeb wyliczenia różnic kursowych, powstałych w wyniku kompen-saty zobowiązań pomiędzy spółkami z Grupy w ramach sys-temu nettingowego
Czy do skalkulowania różnic kursowych na moment potrącenia należy zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania potrącenia zobowiązań?
w zakresie braku zastosowania art. 15d ustawy o CIT w stosunku do rozliczanych w formie potrącenia (kompensaty) zobowiązań Spółki
W zakresie braku wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów wartości zobowiązania uregulowanego poprzez dokonanie potrąceń wzajemnych wierzytelności Wnioskodawcy, zarówno w formie kompensaty z kontrahentami, jak i w formie nettingu między Spółką a spółkami z Grupy NS .
w zakresie rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu zobowiązań uregulowanych w drodze kompensaty/nettingu nawet w tej części, która przekracza 15 000 zł
w zakresie rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu rozliczeń nettingowych w związku z ograniczeniem zawartym w art. 15d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
Przedstawiony we wniosku sposób rozliczeń należności/zobowiązań w systemie nettingowym nie prowadzi do możliwości rozpoznania przez Spółkę podatkowych różnic kursowych. Dotyczy to nie tylko operacji opisanych w punkcie 3c i 5 wniosku (przedmiot pytania), ale także operacji w punktach 1, 2, 4, 6 (pozostałe).
Skutki rozliczeń w ramach systemu nettingowego (wielostronna kompensata jako uregulowanie zobowiązań, różnice kursowe przy kompensacie i uregulowaniu salda, kurs waluty dla przeliczenia kompensat/uregulowania sald, usługi nettingowe a podatek u źródła, karne odsetki z tytułu nieterminowych płatności salda a podatek u źródła
Skutki rozliczeń w ramach systemu nettingowego (wielostronna kompensata jako uregulowanie zobowiązań, różnice kursowe przy kompensacie i uregulowaniu salda, kurs waluty dla przeliczenia kompensat/uregulowania sald, usługi nettingowe a podatek u źródła, karne odsetki z tytułu nieterminowych płatności salda a podatek u źródła)
Ocena skutków w postaci przychodów/koszsztów uzyskania przychodów z tytułu różnic kursowych związanych z rozliczeniami należności/zobowiązań w Systemie Nettingowym (kompensata nettingowa w PLN oraz dokonanie/otrzymanie w PLN zapłaty salda powstałego po kompensacie)
Czy powstające różnice kursowe od zobowiązań, które będą wyrażone w walucie obcej i nie zostaną uregulowane w drodze kompensaty w systemie Nettingu, lecz będą uregulowane przez Spółkę w formie zapłaty w PLN wykonywanej do Centrali będą stanowić dla Spółki różnice kursowe dla celów podatkowych?
Określenie kursu waluty obowiązującego dla ustalenia różnic kursowych z tytułu kompensaty wzajemnych wierzytelności w systemie nettingowym (w tym kurs hedgingowy)
w zakresie ustalenia kursu waluty do wyceny należności i zobowiązań wyrażonych w EUR i regulowanych za pomocą systemu nettingowego oraz ustalenia różnic kursowych dla celów podatkowych
w zakresie: - możliwości zastosowania kursu historycznego (tj. kursu po jakim środki te wpłynęły na rachunek walutowy) w przypadku przeksięgowania środków pomiędzy rachunkami walutowymi należącymi do Wnioskodawcy i prowadzonymi w tej samej walucie (w różnych bankach), - braku możliwości ustalenia różnic kursowych w przypadku przeksięgowania środków pomiędzy rachunkami walutowymi należącymi do Wnioskodawcy
w zakresie ustalenia kursu waluty do przeliczenia środków pieniężnych z tytułu odsetek na rachunku walutowym
w zakresie ustalenia kursu waluty do wyceny należności i zobowiązań wyrażonych w USD i regulowanych za pomocą systemu nettingowego oraz ustalenia różnic kursowych dla celów podatkowych