Wycofanie składników majątku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego w celu ich wykorzystania do odpłatnego najmu podlegającego VAT nie skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż składniki nie są przekazywane na cele osobiste.

Przychody z wynajmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej i wykorzystywanych jako majątek prywatny stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie są one związane z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur za prace fit-out jako związanych z działalnością opodatkowaną, lecz nie może dokumentować obciążenia wydatkami jako świadczenie usług; ponadto, zaliczki na poczet tych prac generują obowiązek podatkowy z chwilą ich otrzymania.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, a nie jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Świadczenie usług najmu nieruchomości między podmiotami powiązanymi, w warunkach spełniających zasady rynkowe i generujących większą niż znikoma wartość ekonomiczną, uprawnia spółkę do korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z dwóch działek przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej w zakresie nieruchomości, nabytych na potrzeby prywatnego lokowania środków, nie stanowi świadczenia usług przez podatnika VAT, w świetle art. 15 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE.

Podmiot zagraniczny, który poprzez ustanowionych pełnomocników i administratora świadczy usługi wynajmu nieruchomości w Polsce, posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, co obliguje go do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie wykazują cech zorganizowanej działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

Wniesienie do fundacji rodzinnej składników majątku ze spółki cywilnej, stanowiących wyłącznie ułamki udziałów współwłaścicielskich, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, nie spełniając przesłanek wyłączenia z art. 6 ustawy o VAT.

Wnioskodawczyni, przeznaczając środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości na zakup dwóch mieszkań, z których jedno będzie częściowo wynajmowane, spełnia warunki zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione przez podatnika w celu osiągania, zachowania albo zabezpieczenia przychodów z działalności gospodarczej, o ile pozostają w związku przyczynowym z prowadzonym przedsiębiorstwem i nie są wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wyłączone z opodatkowania.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług wstępu do obiektu oznaczonego jako 'A' oraz usług wynajmu obiektów 'B' i 'C', w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z inwestycją.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Przy ustaleniu limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, podatnik powinien uwzględniać jedynie przychody proporcjonalne do swojego rzeczywistego udziału w nieruchomości będącej przedmiotem współwłasności, a nie całość przychodów wykazywanych w podatku dochodowym.

Obciążenie najemców kosztami wywozu popiołu należy traktować jako element usługi najmu, podlegający opodatkowaniu według stawki właściwej dla najmu, natomiast wywóz nieczystości ciekłych stanowi odrębne świadczenie podlegające oddzielnemu opodatkowaniu VAT.

Przychody z najmu prywatnego, uzyskiwane przez jednego z małżonków, nie podlegają wliczeniu do limitu obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT innego małżonka, jeżeli ten nie pełni roli podatnika VAT w kontekście dokonywanych czynności najmu.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego pokoi w nieruchomości prywatnej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie, jeżeli najem nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego przedsięwzięcia.

Przychody z najmu lokali niemieszkalnych, które zostały wycofane z działalności gospodarczej i zaliczone do majątku prywatnego, mogą zostać opodatkowane jako najem prywatny z zastosowaniem zryczałtowanej stawki podatku dochodowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków na budowę i wyposażenie budynku przeznaczonego na wynajem krótkoterminowy, pod warunkiem wykorzystania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Przekazanie środków uzyskanych przez powiernika z najmu nieruchomości powierzającemu nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.