Spłata otrzymana przez byłego małżonka w wykonaniu umowy o podział majątku wspólnego i zniesienie współwłasności, obejmującej nierozliczone prawa do akcji objętych uprzednio ze środków wspólnych, jest przychodem z tytułu podziału majątku wspólnego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Nie podlega ona opodatkowaniu, nawet gdy termin jej zapłaty powiązano z uzyskaniem przez drugiego małżonka

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

W razie zastąpienia kredytu mieszkaniowego kredytem refinansowym zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności może obejmować kredyt refinansowy dotyczący tej samej inwestycji, także po wcześniejszym rozliczeniu nieważności kredytu pierwotnego, lecz wyłącznie proporcjonalnie do części sfinansowanej na cele mieszkaniowe. Zwrot własnych, uprzednio uiszczonych świadczeń kredytobiorcy nie stanowi

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez małżonka przez bezpośrednią wpłatę na rachunek ZUS w celu spłaty zobowiązań obdarowanego podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 tej ustawy, jeżeli środki nie zostały przekazane na rachunek obdarowanego ani w innej formie wskazanej w art. 4a ust. 1 pkt 2. Przychód taki pozostaje wyłączony z opodatkowania

Świadczenie wypłacane wdowie przez włoski INAIL z tytułu śmierci małżonka wskutek wypadku przy pracy, którego zasady ustalania wynikają z włoskiego aktu rangi ustawowej, stanowi odszkodowanie zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Natomiast świadczenie rodzinne pensione ai superstiti wypłacane przez INPS jest „innym podobnym świadczeniem” w rozumieniu art. 18 umowy polsko-włoskiej

Sprzedaż nieruchomości po pięcioletnim okresie od nabycia przez małżonka-donatora z majątku osobistego do wspólnego majątku małżeńskiego nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla współmałżonka-obdarowanego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Małżonka wspólnika, mimo objęcia udziałów wspólnością majątkową małżeńską, nie uzyskuje statusu wspólnika i może być uwzględniona w limicie zatrudnienia art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy CIT dla opodatkowania Estońskim CIT.

Spłata współmałżonka dokonana w związku z przejęciem pełnego prawa własności nieruchomości w wyniku podziału majątku wspólnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Wydatki poniesione na budowę domu na działce należącej do majątku osobistego małżonka, które stało się współwłasnością po upływie ustawowego terminu, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie wymogu posiadania pełnych praw do nieruchomości w wyznaczonym czasie.

Środki wydatkowane na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego, w tym przekazane przyznaniu pełni prawa do wspólnej nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Sprzedaż przez syndyka nieruchomości w ramach postępowania upadłościowego osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż upadły nie działa w charakterze podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Umorzenie części kredytu hipotecznego i zwrot nienależnie wpłaconych środków na mocy ugody z bankiem, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej, co czyni stanowisko podatnika prawidłowym.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, jak również zwroty poniesionych wydatków związane z ugodami kredytowymi, nie podlegają opodatkowaniu, o ile spełniają warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot przez bank nadpłaconych kwot nie stanowią przychodu podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych przychodów związanych z kredytem hipotecznym.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Przelew środków pieniężnych z konta żony na konto męża, dokonany w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej i mający wyłącznie cel technicznego rozdysponowania środków, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie męża.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty kredytu hipotecznego zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. obejmuje jedynie te kwoty, które zostały przeznaczone na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków związanych z ubezpieczeniem kredytu.