Wynagrodzenie wypłacone podmiotowi powiązanemu za przejęcie ekonomicznego ciężaru przyszłych roszczeń nabywców lokali z tytułu rękojmi, wynikających ze sprzedaży dokonanej w ramach działalności deweloperskiej, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie jest ono karą umowną ani odszkodowaniem objętym art. 16 ust. 1 pkt 22 tej ustawy i jako koszt pośredni jest potrącalne

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie przysługuje nabywcy lokalu mieszkalnego, który przed dniem jego sprzedaży posiadał prawo własności domu w całości, jeżeli obok udziału nieprzekraczającego 50%, nabytego w drodze dziedziczenia, posiadał również udział nabyty odpłatnie. Późniejsze zbycie domu nie usuwa przeszkody do zastosowania zwolnienia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wyodrębnionym lokalu mieszkalnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli lokal został wybudowany i jest przeznaczony na cele osobiste oraz rodzinne, a ewentualne zbycie jednego lokalu ma charakter incydentalny i nie towarzyszą mu działania właściwe profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu art

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo wskutek działu spadku i zniesienia współwłasności ponad wartość udziału spadkowego, podlega rozdzieleniu według dat nabycia. Część spadkowa korzysta z terminu liczonego od nabycia przez spadkodawcę, natomiast przyrost udziału ponad udział spadkowy jest nabyty w dacie działu lub zniesienia współwłasności i jego sprzedaż przed

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

Spłata rat kredytu przez rodziców będących wraz z właścicielem nieruchomości dłużnikami solidarnymi wobec banku nie stanowi darowizny na rzecz tego właściciela, jeżeli następuje w wykonaniu ich własnego zobowiązania solidarnego, a nie z zamiarem dokonania nieodpłatnego przysporzenia. Nie powoduje zatem powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Wycofanie lokali usługowych z majątku jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT ani nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego, jeżeli lokale nie są przeznaczone na cele osobiste podatnika i nadal są wykorzystywane w sposób ciągły, zarobkowy oraz wyłącznie do odpłatnego najmu opodatkowanego VAT.

Gminie, która ponosi wydatki na przebudowę i adaptację budynku na lokale wynajmowane osobom fizycznym wyłącznie na cele mieszkaniowe, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż usługi tego najmu są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, a nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym w rozumieniu art. 86 ust. 1 tej ustawy.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę lokalu, którego spółdzielcze własnościowe prawo zostało następnie przekształcone w odrębną własność, datę nabycia dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT stanowi data nabycia spółdzielczego własnościowego prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie nie powoduje nowego nabycia.

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej mogą, po ich skutecznym wycofaniu z majątku związanego z tą działalnością i przeniesieniu do majątku prywatnego, zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a zatem podlegać ryczałtowi właściwemu dla najmu prywatnego, jeżeli najem jest wykonywany w opisanym niegospodarczym

Objęcie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, należącego uprzednio do majątku osobistego jednego małżonka, wspólnością majątkową rozszerzoną umową małżeńską nie stanowi nabycia tego prawa przez drugiego małżonka na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Dla obliczenia pięcioletniego terminu należy przyjąć datę nabycia przez spadkodawcę, jeżeli prawo zostało nabyte w drodze spadku.

Nakłady poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego, uprzednio wykorzystywanego do czynności biurowych, do świadczenia usług krótkoterminowego zakwaterowania stanowią adaptację zwiększającą jego wartość użytkową. Jeżeli ich suma przekracza 10 000 zł, są wydatkami na ulepszenie w rozumieniu art. 22g ust. 17 ustawy o PIT, niepodlegającymi bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów;

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje odliczenie podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków wykorzystywanych wyłącznie do czynności zwolnionych. Jeżeli wydatki dotyczą budynku o funkcji mieszanej i możliwa jest ich bezpośrednia alokacja, odliczenie przysługuje w całości wyłącznie w części związanej z czynnościami opodatkowanymi, a przy braku możliwości takiego przyporządkowania

Przeznaczenie przez podatniczkę całego przychodu ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej jej majątek osobisty na częściową spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie lokalu objętego ustawową wspólnością majątkową i służącego ich własnym potrzebom mieszkaniowym, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21

Wynagrodzenie należne podatnikowi za odpłatne przejęcie zobowiązań z tytułu rękojmi, obejmujące ryzyko realizacji przyszłych i warunkowych roszczeń, jest w całości przychodem należnym w dacie wykonania usługi przejęcia zobowiązań. Wydatki na realizację tych roszczeń stanowią bezpośrednie koszty uzyskania tego przychodu i, gdy zostaną poniesione po terminie z art. 15 ust. 4b ustawy o CIT, podlegają

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności kredytowej ma zastosowanie tylko do kapitału i odsetek w części odpowiadającej wydatkom enumeratywnie uznanym za cele mieszkaniowe, także przy kredycie refinansowym. Nie obejmuje ono części finansującej cele konsumpcyjne, odrębne miejsce postojowe ani koszty ubezpieczenia, wpisu hipoteki i wyceny. Zwrot uprzednio wpłaconych środków nie podlega temu

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego stanowiącego prywatny majątek małżonków, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, są przychodami z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i podlegają ryczałtowi. Jeżeli małżonkowie złożą oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, stawka 8,5% ma zastosowanie

Podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu ruchomych elementów wyposażenia nieruchomości, mebli i AGD, jeżeli są one odrębnie i odpłatnie sprzedawane jako towary opodatkowane VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, także powodującego sprzedaż poniżej ceny zakupu lub wartości rynkowej, nie pozbawia tego prawa

Sprzedaż przez wspólnotę mieszkaniową lokali wyodrębnionych z adaptowanego strychu, jako czynność wykraczająca poza zwykły zarząd nieruchomością wspólną, stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli strych był uprzednio użytkowaną częścią budynku, od jego pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a adaptacja

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury nabycia lokalu mieszkalnego wraz z miejscem postojowym oraz z faktur dotyczących jego wykończenia i wyposażenia, jeżeli składniki te są od chwili nabycia przeznaczone wyłącznie do świadczenia usług opodatkowanych. Nabycie do majątku wspólnego małżonków oraz finansowanie wspólnym

Dochód z odpłatnego zbycia przed upływem pięcioletniego terminu lokalu mieszkalnego położonego w Polsce korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli przychód zostanie w terminie trzech lat od końca roku sprzedaży wydatkowany na nabycie nieruchomości mieszkalnej we Włoszech, w której podatnik faktycznie realizuje własne cele mieszkaniowe, a nieruchomość nie służy

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia ruchomych mebli, sprzętu AGD i elementów wyposażenia, jeżeli są one odrębnie odpłatnie sprzedawane nabywcy nieruchomości jako towary niebędące jej częściami składowymi i podlegają opodatkowaniu VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, również skutkującego ceną niższą od ceny nabycia, nie pozbawia tego prawa, z zastrzeżeniem

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie lokali mieszkalnych nie realizuje „własnych celów mieszkaniowych” w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie zamierza w nich zamieszkać, a lokale mają służyć najemowi i lokowaniu kapitału. Samo potencjalne, nieokreślone czasowo przyszłe wykorzystanie lokali przez podatnika lub jego dzieci nie uzasadnia zastosowania

Jeżeli współwłaściciele lokalu w umowie quoad usum przyznają jednemu z nich wyłączne prawo korzystania z lokalu, wykonywania zarządu oraz pobierania wszystkich pożytków z najmu, przychód z czynszu powstaje wyłącznie po stronie tego współwłaściciela, niezależnie od proporcji udziałów we własności. Przychód ten, jako uzyskany z najmu prywatnego, podlega opodatkowaniu w całości ryczałtem od przychodów