Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, o ile kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i nie korzystano wcześniej z analogicznego zwolnienia dla innego kredytu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz otrzymanie kwoty 50 000 zł w wyniku ugody, z tytułu nadpłaconych rat kredytu, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy spełnione są warunki z Rozporządzenia MF dotyczące zaniechania poboru podatku.

Kwota 78.000 zł, jako część świadczenia w wyniku ugody, stanowi przychód podatkowy, skoro przekracza zwrot wpłat przewyższających wypłacony kapitał kredytowy, zatem podlega opodatkowaniu.

Z uwagi na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2024 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy tylko tych części umorzonego kredytu hipotecznego, które są przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Wypłata kwoty 41.000 PLN jako zwroty nadpłaty jest neutralna podatkowo.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego w części dot. zakupu lokalu mieszkalnego można objąć zaniechaniem poboru podatku dochodowego, natomiast kwota umorzona na miejsce postojowe podlega opodatkowaniu. Wypłata dodatkowej kwoty w ugodzie nie stanowi przychodu, gdyż jest zwrotem uprzednio wpłaconych środków.

Zwrot środków wpłaconych tytułem spłaty kredytu hipotecznego, dokonany na podstawie ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zawarcie takiej ugody nie skutkuje umorzeniem wierzytelności, a tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego mogą podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są przesłanki określone w rozporządzeniu; natomiast zwrot kosztów procesowych jest podatkowo neutralny do faktycznie poniesionej wartości tych kosztów, patomiast nadwyżka tej kwoty stanowi przychód.

Ustalono, że wypłata kwoty dodatkowej stanowiącej zwrot nadpłat na rzecz banku na podstawie ugody nie stanowi opodatkowanego przychodu podatkowego. Ponadto, z uwagi na spełnienie warunków rozporządzenia Ministra Finansów, umorzenie części kredytu korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego związanego z nabyciem lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku od przychodów, o ile spełnia warunki określone w rozporządzeniu, z wyłączeniem części kredytu dotyczącej nabycia miejsca postojowego, które nie jest związane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych.

Umorzenie wierzytelności kredytowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, zaś zwrot środków, stanowiący korektę nadpłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego osoby fizycznej.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, z zastrzeżeniem spełnienia warunków przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. O istotności takiego zwolnienia decyduje charakter kredytu oraz brak wcześniejszego korzystania z preferencji dotyczących umorzenia.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego i zwrot nadpłaconych rat w ramach ugody z bankiem są neutralne podatkowo, ponieważ pierwsze podlega zaniechaniu poboru podatku, a drugie nie realizuje definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Dodatek wypłacany zleceniobiorcom świadczącym usługi opieki na terytorium Niemiec jest zwolniony od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile jego wysokość nie przekracza limitów przewidzianych w przepisach o dietach za podróże służbowe, stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym.

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w odniesieniu do finansowania prac wykończeniowych. Zwrot nadpłaconych środków w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, gdy spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., a zwrot nadpłaconych kwot z tytułu spłat rat kredytowych jest neutralny podatkowo dla beneficjenta.

Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód z innych źródeł, lecz w związku z regulacjami o zaniechaniu poboru podatku, jest z tegoż podatku zwolniona. Dodatkowa kwota wypłacona w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego można zastosować, jeżeli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie korzystał uprzednio z analogicznego zaniechania. Zwrot nienależnych świadczeń oraz kosztów procesu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Dodatkowa kwota wypłacona wspólnikowi występującemu ze spółki cywilnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla pozostałych wspólników, gdyż związana jest z rozliczeniami wewnętrznymi wspólników, a nie z przychodem spółki cywilnej.

Kwoty otrzymane na podstawie ugody bankowej, będące zwrotem środków uprzednio wpłaconych na poczet rat kredytowych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generują przyrostu majątkowego i mają charakter zwrotny.

Przychód z tytułu zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a umorzenie kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, o ile nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód. Zwroty nadpłat i koszty procesowe, jako nieprzynoszące przysporzenia, nie są uznawane za przychód podatkowy.

Zawarta ugoda dotycząca umorzenia długu hipotecznego oraz zwrotu środków wpłaconych na poczet spłaty kredytu nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrócone środki nie stanowią dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego. Zawarcie ugody na mocy wzajemnej kompensaty roszczeń, bez umorzenia, nie generuje przychodu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego obejmuje umorzenia dotyczące celu mieszkaniowego, lecz nie rozciąga się na umorzenie dotyczące zakupu miejsca postojowego.

Wypłata kwoty w ramach ugody bankowej, która nie przewyższa sumy wcześniej dokonanych spłat, nie generuje przychodu podatkowego, skutkując brakiem obowiązku podatkowego w zakresie PIT.