Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Wypłacone pracownikowi jednorazowe świadczenie pieniężne, wynikające z naruszenia wewnętrznych aktów pracodawcy, nie wypełnia znamion odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie korzysta z przewidywanego w tych przepisach zwolnienia podatkowego.

Dochód uzyskany z wniesienia aportu do spółki z o.o., w której związek JST posiada 100% udziałów, nie korzysta z zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4g ustawy o CIT, gdyż nie jest przeznaczony bezpośrednio na cele tych jednostek.

Przekazanie nieruchomości w ramach umowy o dożywocie podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Jednakże, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły dwa lata, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT. Przekazanie to wiąże się również z korektą podatku naliczonego, ze względu na zmianę przeznaczenia nieruchomości.

Import usług pośrednictwa i pomocniczych od niemieckich kontrahentów przez Wnioskodawcę nie jest związany ze świadczeniem zwolnionych od VAT usług opieki, co skutkuje brakiem możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT.

Podatnik, który jako spółka komandytowa posiada komplementariusza również zajmującego się produkcją piwa, i prowadzi działalność w tym samym miejscu co komplementariusz, nie spełnia warunków do zastosowania ulgi dla małych browarów, wynikających z przepisów krajowych i unijnych dotyczących niezależności podmiotu.

Zwolnieniu od podatku z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie podlega nabycie pierwszego mieszkania, jeśli nabywca posiada udział w nieruchomości nieprzeznaczonej na cele mieszkalne, o ile udział nie podlegał nakazom rozbiórki lub zakazom użytkowania, co formalnie spełnia funkcję mieszkalną.

Podatnik, mimo nabycia uprawnienia do emerytury, lecz jej nieotrzymania przed wpłatą przychodów, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego w ramach "ulgi dla pracujących seniorów". Tym zwolnieniem objęte mogą być przychody, w tym wynagrodzenie i odprawa emerytalna, jeśli spełnione są wymagane przez ustawę warunki.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku unieważnienia umowy kredytowej oraz związane z tym odsetki ustawowe nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzą do faktycznego przysporzenia majątkowego.

Usługi zarządzania lokalami mieszkalnymi, obejmujące przygotowanie oferty i inne czynności związane z najemcą, należy klasyfikować jako odrębne świadczenia. Tylko usługi bieżącej obsługi i zarządzania mogą być traktowane jako kompleksowe usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi uprawniające do zwolnienia z VAT.

Nabycie nieruchomości na współwłasność przez osobę fizyczną z inną osobą, której nie przysługuje uprawnienie do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje koniecznością opodatkowania całej czynności, mimo spełnienia warunków zwolnienia przez jednego z nabywców.

Dochody uzyskiwane przez Wspólnotę Mieszkaniową z tytułu dzierżawy części wspólnej nieruchomości, o ile są przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Posiadanie części budynku, która nie stanowi funkcjonalnie samodzielnej całości i nie jest użytkowana jako mieszkalna, nie wyklucza zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego mieszkania, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dochody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65. roku życia przed pierwszą wypłatą emerytury, ze stosunku pracy, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do wysokości 85 528 zł, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania dochodu.

Usługi księgowe świadczone na rzecz wspólnot mieszkaniowych, spółdzielni mieszkaniowych oraz zarządzających nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie mieszczą się w zakresie usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi wymienionych w PKWiU.

Prawo do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi, jeżeli w okresie poprzedzającym powrót do Polski posiadał powiązania osobiste, które wskazują na stałe miejsce zamieszkania w Polsce, nawet przy jednoczesnym prowadzeniu działalności zawodowej za granicą.

Usługi nauki pływania, jazdy na rolkach i inne związane z edukacją sportową nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, a tym samym nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27 ustawy o VAT. Prowadzenie takich zajęć ma charakter specjalistyczny, co wyłącza je z zakresu kształcenia powszechnego.

Usługi artystycznej oprawy muzycznej i prowadzenia imprez okolicznościowych, świadczone osobiście przez indywidualnego twórcę, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, jako usługi kulturalne wynagradzane w formie honorarium, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy i osteopatów podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Przychody z tytułu usług, dla których miejscem świadczenia jest poza terytorium Polski, nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT według art. 113 ustawy, co nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

W przypadku nabycia nieruchomości mieszkalnej w Polsce, zwolnienie z PCC zawarte w art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje nabywcy, jeśli wcześniej, przed dniem nabycia, posiadał on prawo do nieruchomości mieszkalnej, nawet w innym państwie.

Podatnik, który w latach 2022-2024 nie posiadał centrum interesów życiowych w Polsce oraz spełnia wymogi przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., nabywa prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, począwszy od roku następującego po roku przeniesienia.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Usługi polegające na przygotowywaniu indywidualnych jadłospisów, uwzględniające szczegółowe dane klienta, stanowią usługi doradztwa wyłączające zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT. Natomiast analizy energetyczne i odżywcze bez indywidualnych porad nie są uznawane za doradztwo.