Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, bez elementu doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności usługowej, szczególnie pośrednictwa komercyjnego i zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 i PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka działająca jako płatnik ma prawo zastosować zwolnienie z poboru podatku u źródła od dywidendy zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przy wykorzystaniu koncepcji "Look-Through Approach", jeśli rzeczywisty właściciel jest podatnikiem UE spełniającym wszystkie wymogi ustawowe i podatkowe.

Przychody z kompleksowego zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem, jeśli usługi te w swej istocie nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani doradztwa informatycznego.

Przychody z działalności kierowania przychodnią nie stanowią części jednolitej usługi zdrowotnej i winny być odrębnie ewidencjonowane i opodatkowane stawką 15% jako usługi wspomagające działalność gospodarczą, niezależnie od świadczeń medycznych obciążonych 14% stawką ryczałtu.

Przychody z działalności wytwórczej sprzedaży książek podlegają ryczałtowi 5,5%, jednak przychody z licencji do e-booków i audiobooków podlegają stawkom 8,5% lub 12,5%, zależnie od wysokości przychodu.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na nagrywaniu, montowaniu oraz rozpowszechnianiu materiałów wideo i audio mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem klasyfikacji usług jako PKWiU 59.11 i 59.20.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, polegającej na zarządzaniu projektami i niespełniającej warunków usług doradczych ani związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczone usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt. 5 lit. a) ustawy, mogą podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile usług nie można przyporządkować do wyższych stawek ryczałtu przewidzianych dla usług doradczych, architektonicznych lub inżynierskich.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, niewłączające doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki dla tej formy opodatkowania i usługi faktycznie odpowiadają operacyjno-wykonawczemu charakterowi.

Przychody Wnioskodawcy z usług administracyjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 82.11.10.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanych przychodów według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy braku przesłanek wyłączenia tej formy opodatkowania.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe przesłanki dotyczące tej formy opodatkowania.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem ani z oprogramowaniem.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu autorskich utworów wizualnych, klasyfikowana do PKWiU 74.10, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, jako że jest to działalność w zakresie specjalistycznego projektowania.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług organizacyjnych i koordynacyjnych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku świadczenia usług doradczych lub związanych z oprogramowaniem.

Środki otrzymywane z tytułu zaliczki i funduszu gwarancyjnego w ramach umowy faktoringu stanowią "przychód z wierzytelności" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, co wpływa na możliwość korzystania z CIT Estońskiego.

Przeniesienie środków z kapitału zapasowego, utworzonego przez agio emisyjne, na kapitał zakładowy skutkuje przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegającym opodatkowaniu CIT zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, bez względu na źródło pochodzenia środków.

Usługi testowania gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, świadczone przez podatnika nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Świadczenie usług twórczych i promocyjnych w ramach działań marketingowych, mieszczących się w działaniu PKWiU 73, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Usługi wspomagające działalność gospodarczą, zaliczone do grupowania PKWiU 82.9, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pomimo odmiennego stanowiska podatnika.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie usług związanych z UX/UI dla gier mobilnych wpisuje się w zakres PKWiU 62.01.11.0, co uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12%, o ile przychody te mają związek z oprogramowaniem.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży składników majątku świadczonych przez spółkę jawną podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, jako usługi wspomagające usługi finansowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami z uwagi na ich klasyfikację w PKWiU.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w spółce świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży składników majątku będą podlegały opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", a nie stawką 8,5%.