Wypłaty wstecznych wyrównań i zwiększonych bieżących wynagrodzeń mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast odszkodowań za nierówne traktowanie wraz z odsetkami nie można zaliczyć do takich kosztów; koszty postępowania sądowego mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów.

Prace nad realizacją Projektu, obejmujące integrację systemów informatycznych Spółki z Krajowym Systemem e-Faktur (KSEF), stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, przy spełnieniu warunków twórczości, systematyczności i zwiększania zasobów wiedzy, uzasadniając zastosowanie ulgi na B+R.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od kosztów prac rozwojowych, w części odpowiadającej koszom pracowniczym, mogą korzystać z limitu 200% w ramach Ulgi B+R; pozostałe koszty kwalifikowane podlegają limitowi 100% niezależnie od sposobu rozliczenia podatkowego.

Czynność udzielenia oprocentowanej pożyczki przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT podlega opodatkowaniu jako usługa w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jednak korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od podmiotu dokonującego czynności.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o., mimo że podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że pożyczkodawca zdecyduje się na opodatkowanie. Dzięki temu, mimo iż czynność jest gospodarcza, może być zwolniona z podatku.

Udzielenie przez podatnika, jako działalność gospodarcza, oprocentowanej pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT; jednakże czynność ta może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik nie wybierze opcji opodatkowania.

Przychody z udostępniania przestrzeni reklamowej na blogu w programach partnerskich nie stanowią przychodów z działalności nierejestrowanej, ale przychody z najmu/dzierżawy, które są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Wydatki ponoszone na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDR w związku z pozyskaniem nowego inwestora stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i dokumentacji księgowej.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, wypłacone po zakończeniu stosunku pracy lecz przed emeryturą, mogą być objęte ulgą PIT do rocznego limitu, nawet jeśli nie podlegają składkom ZUS.

Twórcza działalność rozwijająca nowe lub ulepszone rozwiązania technologiczne, podejmowana systematycznie z zamiarem zwiększenia zasobów wiedzy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do ulgi B+R, z wyłączeniem działań nieposiadających charakteru twórczego, jak szkolenia personelu.

Działalność polegająca na opracowywaniu autorskich narzędzi i rozwiązań informatycznych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Do kalkulacji pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w celu oceny obowiązku opodatkowania dochodów jako ukrytych zysków w ramach CIT estońskiego, wynagrodzenia z różnych tytułów u jednej osoby traktuje się łącznie, jednak przeliczenie średniego wynagrodzenia powinno być oparte na liczbie zatrudnionych osób, a nie liczbie etatów.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.

1. Przychody z przeznaczenia wynagrodzenia na umowę X stanowią przychód z działalności gospodarczej w momencie uzyskania wynagrodzenia. 2. Wydanie akcji w ramach X nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, ponieważ X to nie pochodny instrument finansowy. 3. Przychód ze zbycia akcji pochodzi z kapitałów pieniężnych, przy czym kosztem jest wartość B oraz przychód z częściowo odpłatnego świadczenia

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.

Wynagrodzenie z umowy zlecenia stanowi przychód podatkowy w momencie jego wypłaty lub postawienia do dyspozycji, niezależnie od okresu pracy, za który jest należne, co wyklucza ulgę dla młodych, jeśli wypłata następuje po ukończeniu 26 roku życia.

Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Zaliczenie kosztów na cele ulgi badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT wymaga, aby ponoszone koszty były bezpośrednio i wyłącznie związane z działalnością B+R. Wydatki na aparaturę muszą być związane wyłącznie z działalnością badawczo-rozwojową; koszty dzielone z inną działalnością nie mogą być w całości uznane za kwalifikowane.

Działalność twórcza prowadzona w ramach projektów informatycznych przez podatnika, która systematycznie zmierza do rozwoju nowych technologii i rozwiązań, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej przewidziane w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając zastosowanie ulgi B+R w odniesieniu do kosztów wynagrodzeń pracowników.