Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży składników majątku świadczonych przez spółkę jawną podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, jako usługi wspomagające usługi finansowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami z uwagi na ich klasyfikację w PKWiU.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w spółce świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży składników majątku będą podlegały opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", a nie stawką 8,5%.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi czynności wymienionej w zamkniętym katalogu ustawy o PCC, a jej charakter prawny jest zgodny z lex specialis Kodeksu spółek handlowych.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Momentem powstania przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej jest dzień faktycznego otrzymania środków pieniężnych, a nie moment formalnych decyzji ani zawarcia porozumienia o rozliczeniu, zgodnie z zasadą kasową określoną w ustawie o CIT.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce przekształconej nie podlega obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia wskazane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Podstawę opodatkowania ryczałtem dochodu z tytułu podzielonego zysku ustala się w roku podatkowym, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku, stosując stawkę ryczałtową obowiązującą w tym roku podatkowym. Zatem utrata statusu małego podatnika w roku poprzedzającym podjęcie uchwały wyklucza stosowanie niższej stawki ryczałtu.

Wpisanie zmiany w KRS odnośnie składu wspólników spółki komandytowej ma charakter deklaratoryjny i nie wpływa na możliwość korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, jeśli umowa zbycia praw wspólnika była skuteczna przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu.

Wartość nieodpłatnego użyczenia nieruchomości przez wspólników na rzecz spółki jawnej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Spółka z o.o., planująca prowadzenie działalności w zakresie land development, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli spełnia warunki art. 28j ustawy o CIT oraz nie podlega wyłączeniom z art. 28k tej ustawy, a przychody z działalności nie są kwalifikowane jako pasywne zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane bez wynagrodzenia, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych po stronie wspólnika, którego udziały są umarzane, zgodnie z art. 12 ustawy o CIT.

Dokonanie umorzenia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, poprzez ich nabycie i umorzenie, nie prowadzi do opodatkowania przychodu po stronie spółki umarzającej, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem aktywów spółki.

Dobrowolne umorzenie akcji spółki akcyjnej bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dokonującej umorzenia, jeżeli operacja ta nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego podlegającego CIT.

Z momentem repatriacji do Polski, Zainteresowana nabywa status osoby podlegającej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Polski rezydent podatkowy może odliczyć wyłącznie zapłacony amerykański podatek federalny przy dochodach uzyskiwanych w USA. Dochody z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz pracodawcy amerykańskiego są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

W przypadku wymiany udziałów, która nie spełnia warunków neutralności podatkowej na mocy art. 12 ust. 4d i art. 12 ust. 11 Ustawy o CIT, przychód po stronie spółki nabywającej nie powstanie, jeżeli wartość rynkowa udziałów przekazanych jest równa wartości udziałów wydanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bb. Spełnienie warunku równości wartości skutkuje brakiem podatkowego przychodu.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które były uprzednio opodatkowane, jest neutralna podatkowo; spółka z o.o. jest zwolniona z obowiązku pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Połączenie spółek kapitałowych w trybie uproszczonym bez przydzielenia nowych udziałów wspólnikowi spółki przejmowanej jest zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o CIT, o ile nie dochodzi do unikania opodatkowania i operacja znajduje uzasadnienie ekonomiczne.

Nieodpłatne przeniesienie samochodów ze spółki do majątków wspólników na mocy uchwały wspólników stanowiącej umowę nienazwaną nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi darowizny ani zniesienia współwłasności w rozumieniu ustawy.

Kwota otrzymywana w drodze spłaty wartości księgowej udziałów zmarłego wspólnika przez spadkobiercę, który na mocy umowy spółki nie wstępuje do spółki, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przewidziane umową spółki, może zostać uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako wydatek racjonalny i gospodarczo uzasadniony.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym na RSU powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w wyniku realizacji RSU, stanowiąc przychód z kapitałów pieniężnych i podlegając opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 24 ust. 11 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczenia usług medycznych nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek. Spółka jest uprawniona do stosowania tego opodatkowania od momentu wyboru, spełniając przesłanki art. 28j CIT.