Dla zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium za rozporządzenie autorskimi prawami majątkowymi decydujące znaczenie ma stan istniejący w dacie uzyskania przychodu, w szczególności obowiązywanie postanowień umownych o honorarium i przeniesieniu praw. Rozpoczęcie prac nad nieukończonym utworem przed zawarciem aneksu nie wyłącza preferencji wobec wynagrodzenia wypłaconego po jego zawarciu

Przychody z technicznego wytwarzania audiowizualnych materiałów źródłowych, sklasyfikowanego w PKWiU 59.11.12.0, które nie obejmuje kreacji kampanii reklamowej, finalnego przekazu reklamowego, sprzedaży czasu lub miejsca reklamowego ani streamingu, podlegają ryczałtowi 8,5%. Przychody z usług projektowania graficznego objętych PKWiU 74.1 podlegają natomiast ryczałtowi według stawki 14%.

Przychody przedsiębiorcy z udzielania licencji na korzystanie z fonogramów, wideogramów oraz utworów, jeżeli prawa te nie są definitywnie przenoszone, lecz czasowo udostępniane do eksploatacji za wynagrodzeniem zależnym od uzyskiwanych wpływów, są przychodami z umów podobnych do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o

Programy komputerowe oraz związane z nimi specyfikacje i dokumentacja techniczna, powstałe przy użyciu generatywnej AI, stanowią utwory pracownika, jeżeli to pracownik podejmuje indywidualne decyzje dotyczące koncepcji, logiki, struktury, wyboru i ostatecznego kształtu rozwiązania. Posługiwanie się AI nie wyłącza uznania tej aktywności za działalność twórczą w zakresie programów komputerowych w rozumieniu

U wspólnika spółki jawnej niebędącej podatnikiem podatku dochodowego przychód z jednorazowego przeniesienia praw producenta fonogramu powstaje na zasadach art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, w szczególności w dniu zbycia prawa. Przychód z licencji i tantiem rozliczanych okresowo powstaje natomiast, na podstawie art. 14 ust. 1e tej ustawy, w ostatnim dniu umownego okresu rozliczeniowego, niezależnie od daty

Wynagrodzenie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za udzielenie licencji na znak towarowy, autorskie prawa majątkowe oraz know-how stanowi przychód z praw majątkowych, jeżeli licencjodawca nie wykonuje zorganizowanej i ciągłej działalności operacyjnej lub usługowej. Zmienna opłata licencyjna, uprawnienia kontrolne, jednorazowe wdrożenie i ograniczona aktywność wizerunkowa nie przesądzają

Usługi polegające na osobistym wykonywaniu koncertów muzycznych przez przedsiębiorcę będącego artystą wykonawcą korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli wynagrodzenie otrzymywane od organizatora ma charakter honorarium, a usługi nie są objęte wyłączeniami z art. 43 ust. 19 tej ustawy. Zwolnienia nie wyłącza wykonywanie koncertu z innym artystą, będącym

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, o której mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, obejmuje nie tylko tworzenie kodu źródłowego, ale także twórcze elementy procesu powstawania oprogramowania, w szczególności architekturę, interfejsy, dokumentację, konfiguracje i rozwiązania integracyjne, jeżeli ich rezultaty stanowią utwory w rozumieniu prawa autorskiego.

Tantiemy otrzymywane przez twórcę za udzielenie platformie licencji do autorskich kursów on-line stanowią przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT, jeżeli wynagrodzenie jest należne za korzystanie z autorskich praw majątkowych, a tworzenie i licencjonowanie utworów nie pozostaje funkcjonalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Zawieszenie działalności oraz jej odmienny

Przychody z działalności wytwórczej sprzedaży książek podlegają ryczałtowi 5,5%, jednak przychody z licencji do e-booków i audiobooków podlegają stawkom 8,5% lub 12,5%, zależnie od wysokości przychodu.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu licencji na autorskie utwory graficzne tworzone w ramach działalności gospodarczej i sprzedawane przez platformy microstockowe są opodatkowane stawką ryczałtową 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Na gruncie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje zarówno kod źródłowy, jak i inne utwory powstające w ramach działań zmierzających do stworzenia programów komputerowych, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Przychody ze sprzedaży gier poprzez platformę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając zastosowanie 50% kosztów uzyskania w ramach praw autorskich.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunku prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z osiąganym dochodem.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu wynagrodzenia za udział w programie deweloperów gry komputerowej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z praw majątkowych, pomimo hobbystycznego i niezarobkowego charakteru działalności. Zysk z praw majątkowych wynika z licencji na stworzone utwory artystyczne. (art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przychody z tytułu licencji na cyfrowe utwory w postaci assetów 3D należy kwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy, co wyklucza możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu.

Twórcze i systematyczne prace programistyczne prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Tworzenie oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, w sposób twórczy i systematyczny, w celu tworzenia nowych zastosowań, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje autorskie prawa do programu jako kwalifikowane IP objęte preferencyjnym opodatkowaniem według art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na udzielaniu licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów literackich przez indywidualnego twórcę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT jako usługi kulturalne zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, w kontekście art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, obejmuje zarówno kody źródłowe, jak i inne utwory powstałe w procesie tworzenia oprogramowania, co uprawnia do stosowania 50% podwyższonych kosztów uzyskania przychodów.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Przeniesienie na pracodawcę autorskich praw majątkowych do utworów w zakresie inżynierii budowlanej, wytworzonych przez pracowników będących twórcami, uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 i ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.