Skrócenie okresu trwania umowy PGK zgodnie z art. 1a ust. 2 Ustawy o CIT nie narusza jej statusu jako podatnika, o ile umowa PGK trwa co najmniej 3 lata, a skrócenie okresu nastąpi z zachowaniem minimalnego okresu obowiązywania umowy.

Kwoty wynikające z faktur zaliczkowych, nie stanowią przychodów brutto w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, co oznacza, że nie wpływają na limit przychodów brutto decydującego o statusie "małego podatnika". Tym samym, w roku 2026 spółka może korzystać ze stawki 9% CIT, zakładając spełnienie pozostałych warunków ustawowych.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika CIT, nie traci tego statusu w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne, i pozostaje zobowiązana do składania zeznań CIT-8 do czasu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Prawo do zastosowania ulgi podatkowej przy wypłacie dywidendy ze spółki komandytowej zależy od statusu wspólnika w momencie wypłaty, a nie od okresu, za który zysk został wypracowany. Ulga podatkowa jest ograniczona do łącznej kwoty dywidend wypłaconych w jednym roku. Status wspólnika decyduje o rodzaju możliwej do zastosowania ulgi zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W wartość przychodu ze sprzedaży, określoną w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, należy wliczać kwoty należnego podatku VAT, także w przypadku transakcji, w których obowiązek rozliczenia podatku przesunięto na nabywcę w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Ustalenie, czy podmiot kwalifikuje się jako spółka nieruchomościowa wymaga obliczenia proporcji wartości bilansowej aktywów nieruchomościowych do całości aktywów, uwzględniając również niesczerpane dywidendy. Analiza musi być zgodna z art. 4a pkt 35 lit. b Ustawy o CIT, przy czym wartość udziałów w innych spółkach nie jest uwzględniana w mianowniku całkowitej wartości aktywów.

Status podatnika jako Centrum Badawczo-Rozwojowego oraz kategoria wielkości przedsiębiorstwa decydują o limitach kosztów kwalifikowanych w kontekście art. 18d ustawy o CIT. Przepisy te stosuje się od momentu, kiedy status CBR jest prawomocny i w roku poniesienia kosztów.

Zmiana statusu przedsiębiorcy ze średniego na dużego w trakcie inwestycji na podstawie wydanej Decyzji o wsparciu nie wpływa na wysokość wskaźnika intensywności pomocy publicznej ani nie ogranicza prawa do kwalifikowania wydatków na używane środki trwałe.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych z powodu niespełnienia wymogów informacyjnych, nie odzyskuje statusu podmiotu transparentnego podatkowo w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne; pozostaje podatnikiem CIT do momentu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Podatniczka, otrzymując zaliczkę przekraczającą 200 000 zł na sprzedaż gruntów, zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT i opodatkowania transakcji, co jednak nie skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego w zakresie prowadzenia działalności rolniczej.

Połączenie, w którym spółką przejmującą jest członek PGK, a spółką przejmowaną - podmiot spoza PGK, nie prowadzi do utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie dochodzi do naruszenia warunków uznania PGK za podatnika, w tym braku rozszerzenia składu grupy o zewnętrzne podmioty.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA do podmiotu spoza PGK X. nie prowadzi do utraty przez PGK X. statusu podatnika CIT, o ile nie narusza on materialnych i formalnych warunków funkcjonowania PGK jako podatnika określonych w art. 1a ust. 2 i 6 Ustawy o CIT.

Podział spółki dominującej z wyodrębnieniem ZCP do spółki wchodzącej w skład podatkowej grupy kapitałowej, nie mieszczący się w wyjątkach z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT, skutkuje utratą przez PGK statusu podatnika CIT.

Podział przez wyodrębnienie ZCP z A. SA do nowoutworzonej spółki, skutkujący zmianą spółki dominującej PGK B., narusza warunki uznania PGK B. za podatnika CIT, prowadząc do utraty tego statusu zgodnie z zamkniętym katalogiem dopuszczalnych modyfikacji struktury PGK w ustawie o CIT.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA, zawierający udziały w spółkach zależnych PGK X., do podmiotu spoza grupy, skutkuje utratą przez PGK X. statusu podatnika CIT ze względu na naruszenie wymogu 75% posiadania przez spółkę dominującą udziałów we wszystkich spółkach zależnych, co jest wymagane przez art. 1a ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy o CIT.

Połączenie spółek przez Podatkową Grupę Kapitałową, w którym następuje przejęcie spółek spoza PGK przez spółki z PGK, nie powoduje utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie narusza to wymogów zachowania minimalnej liczby spółek wewnątrz grupy, zgodnie z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT.

Ustalenie, czy Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od swojego dochodu nierozliczonej straty powstałej w okresie poprzedzającym przystąpienie do PGK z zastrzeżeniem, iż do okresu następujących po sobie pięciu lat podatkowych w których przysługuje prawo do odliczenia straty od dochodu, nie wlicza się poszczególnych lat podatkowych PGK.

Dotyczy ustalenia, czy wystąpienie wspólnika w postaci B spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „SPZOO”), które spowoduje, że wspólnikami Wnioskodawcy pozostaną wyłącznie osoby fizyczne, spowoduje utratę przez Wnioskodawcę statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych w rozumieniu art. 1 ust. 3 pkt 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Rozliczenie straty Spółki po wygaśnięciu PGK.

Ustalenie wpływu zmiany statusu podatnika z małego przedsiębiorcy na średniego przedsiębiorcę po dacie uzyskania decyzji o wsparciu na wskaźnik maksymalnej intensywności pomocy publicznej.

Dotyczy ustalenia, czy: - fakt posiadania statusu fundatora Fundacji i członka Zarządu Fundacji przez wspólnika Wnioskodawcy oraz fakt posiadania statusu członka Rady Fundacji przez drugiego wspólnika Wnioskodawcy wyłącza na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych możliwość stosowania przez Wnioskodawcę ryczałtu od dochodów spółek; - świadczenie usług lub dostawa

Czy sprzedaż ogółu praw i obowiązków przez Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz osób fizycznych spowodowało utratę przez (…) statusu podatnika CIT?

Czy w odniesieniu do wydatków poniesionych w 2023 r., będących „kosztami kwalifikowanymi” w rozumieniu przepisów art. 18d ust. 3a u.p.d.o.p., w zeznaniu za rok podatkowy 2023 (tj. za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane), Wnioskodawca będzie mógł dokonać odliczenia kosztów kwalifikowanych jako podatnik posiadający w dniu złożenia tego zeznania status centrum badawczo-rozwojowego,

Jak wynika z obowiązujących przepisów, to fakt zaistnienia okoliczności faktycznych lub prawnych powoduje utratę statusu podatnika przez PGK, a nie zakładana przesłanka stwierdzenia okoliczności skutkujących utratą statusu podatnika. Dzień poprzedzający dzień naruszenia któregokolwiek z warunków tworzenia podatkowej grupy kapitałowej jest dniem utraty statusu podatnika oraz ostatnim dniem roku podatkowego