Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Usługi ubezpieczeniowe świadczone przez oddział zagranicznego przedsiębiorcy w Polsce stanowią usługi ciągłe w rozumieniu ustawy o CIT. W konsekwencji momentem rozpoznawania przychodu podatkowego jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego, określonego w umowie lub fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Korekta przychodów winna być ujmowana w okresie wystawienia dokumentu księgowego, jeśli nie wynika

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Wydatki związane z opłatami kwalifikacyjnymi i obowiązkowymi składkami członkowskimi, ponoszone w celu uzyskania uprawnień budowlanych niezbędnych do prowadzenia działalności, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwej dokumentacji i związku z prowadzoną działalnością.

Wydatki ponoszone przez podatnika na świadczenia ubezpieczeniowe dla osób trzecich nie stanowią kosztu uzyskania przychodu, jeżeli nie występuje bezpośredni związek z działalnością gospodarczą podatnika i generowanymi przychodami, a korzyść z nich czerpie przede wszystkim podmiot trzeci.

Podatniczka, która uzyskała przychody ze stosunku pracy od 1 stycznia 2025 r. do 27 lutego 2025 r., spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego dla pracujących seniorów, określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT, do wysokości 85 528 zł.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Wypłaty z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych nie stanowią emerytury ani podobnego świadczenia, jeśli nie są związane z wiekiem emerytalnym, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z innych źródeł.

Świadczenia z islandzkiego funduszu A nie są dochodami z pracy najemnej według art. 15 umowy polsko-islandzkiej. Stanowią inne dochody z art. 21, opodatkowane wyłącznie w Polsce. Nie stosuje się metody wyłączenia z progresją.

Opłacanie składek na ubezpieczenie na życie przez spółkę powoduje powstanie przychodu po stronie członka zarządu, jako przysporzenia z nieodpłatnych świadczeń, w rozumieniu art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, obligując spółkę do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego.

Zwrot nienależnie pobranych składek na ubezpieczenie zdrowotne podlega doliczeniu do podatku dochodowego za rok zwrotu, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych wcześniejszych lat.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Umorzenie należności z tytułu składek ZUS, finansowane ze środków publicznych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, natomiast wymaga korekty kosztów uzyskania przychodów w roku uzyskania informacji o umorzeniu.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Zwrócone środki na mocy ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytowych, oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i są neutralne podatkowo.

Świadczenia z tytułu ubezpieczeń osobowych, o ile dotyczą uszczerbku na zdrowiu i nie są związane z działalnością gospodarczą, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, bez obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym.

Stowarzyszenie A, organizując Kongres na rzecz swoich członków w ramach działalności statutowej, nie występuje jako podatnik VAT, a czynności przez nie wykonywane nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na brak odpłatności i celu zarobkowego.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku przez franczyzobiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w branży gastronomicznej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile mają charakter definitywny, są właściwie udokumentowane i przyczyniają się do wzrostu przychodów podatnika.

Koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, obejmujące wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, jeśli działalność spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz wykorzystania wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Świadczenie z ubezpieczenia na życie, otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, jest opodatkowane według regulacji polskich, jednakże zwolnione z podatku dochodowego, o ile nie pochodzi z inwestowania składki ubezpieczeniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.