Podatnik w okresie wykonywania pracy za granicą nie spełnił warunku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w sposób faktyczny wykonuje władzę rodzicielską nad co najmniej czworgiem dzieci, w tym jednym zamieszkałym poza jego gospodarstwem domowym, ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na mocy art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana przez siostrę na korzyść rodzeństwa, za zgodą małżonka, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli małżonek wyraża wyłącznie formalną zgodę, a umowa zawarta jest aktem notarialnym.

Przekazanie przez męża prawa majątkowego z umowy przedwstępnej o zakup mieszkania nie stanowi darowizny środków pieniężnych. Wobec tego, darowizna korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając zgłoszenia przy umowie notarialnej.

Podatnik posiadający czworo dzieci, w tym dwoje niezamieszkujących z nim na stałe, może korzystać z ulgi dla rodzin 4+, jeśli spełnia przesłanki współwykonywania władzy rodzicielskiej oraz wymogi podatkowe, co wynika z przepisów o podatku dochodowym oraz Kodeksu rodzinnego.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje, gdy podatnik spełnia przesłanki sprawowania władzy rodzicielskiej, opiekuna prawnego lub pieczy zastępczej na mocy orzeczenia sądu. Pełnomocnictwo nie jest uznawane za równoważne z tymi pozycjami.

Tytułem zapisu windykacyjnego spadkobiercy nabywają udziały w spółce z o.o. Zgłoszeniu podlega nabycie udziałów, a decyzja o nieprzystąpieniu do spółki skutkuje spłatą na zasadach umowy, bez wpływu na pierwotne nabycie. Skoro umowa nie ogranicza wstąpienia spadkobierców, spłata nie jest przedmiotem zapisu windykacyjnego.

Przy nabyciu udziałów spółki z o.o. tytułem zapisu windykacyjnego, przedmiotem nabycia podatkowego są udziały, niezależnie od późniejszej decyzji spadkobiercy o ich zbyciu w zamian za spłatę; spadkobierca powinien wykazać udziały w zeznaniu SD-Z2 jako nabyte prawa majątkowe, a nie ekwiwalent spłaty.

Wydatki na organizację firmowych spotkań integracyjnych mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, uprawniając do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem zastosowania do pracowników i współpracowników spółki, a nie ich rodzin. Natomiast nieodpłatne przekazanie usług nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest związane z celami działalności gospodarczej podatnika.

Darowizna środków pieniężnych od dzieci Pani wnioskodawczyni, pochodzących ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania, spełnia warunki zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako że zobowiązania formalne i dokumentacyjne zostały właściwie dopełnione.

Wojskowa renta inwalidzka nie wyłącza możliwości skorzystania przez podatnika z ulgi dla pracujących seniorów, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Podatnik posiadający pełnię władzy rodzicielskiej nad co najmniej czworgiem dzieci ma prawo do ulgi PIT-O dla rodzin 4+ mimo braku stałego zamieszkiwania z całą czwórką, o ile spełnia inne wymagania ustawowe dotyczące dochodów i formy opodatkowania.

Darowizna przedsiębiorstwa dokonana przez matkę na rzecz syna, w formie aktu notarialnego, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie powoduje powstania przychodu po stronie obdarowanego zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Organ podatkowy stwierdził, że podatnik do 15 lipca 2025 r. podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, gdyż posiadał tam centrum interesów życiowych. Dopiero po przenosinach najbliższej rodziny do USA od 16 lipca 2025 r. spełnił warunki ograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium Polski, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Darowizna środków pieniężnych od matki obywatelki Ukrainy na rzecz córki czasowo przebywającej w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli obie strony nie posiadają obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Podatnikowi jako ojcu czworga dzieci, który wykonuje władzę rodzicielską i obowiązki alimentacyjne, przysługuje ulga 4+, nawet gdy dzieci te pochodzą z różnych związków, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek dotyczących wysokości dochodów dzieci.

Przeniesienie przez podatnika centrum interesów życiowych do Polski we wrześniu 2021 roku wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót od 2022 roku, pomimo wcześniejszego związku gospodarczego z Białorusią i deklaracji podatkowych sugerujących rezydencję na Białorusi.

Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.

Dokonana za granicą darowizna środków pieniężnych na konto poza RP przez polskiego rezydenta podatkowego z zezwoleniem na pobyt czasowy, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdy w momencie umowy darowizny nabywca nie posiada stałego miejsca pobytu w Polsce.

Darowizna w formie aktu notarialnego od matki obywatelki Białorusi na rzecz syna obywatela Polski korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez obowiązku złożenia zgłoszenia SD-Z2 przez obdarowanego, jako że notariusz pełni rolę płatnika podatku.

Podatnik pełniący funkcję opiekuna prawnego wobec pełnoletniej osoby otrzymującej rentę socjalną, spełniając odpowiednie warunki alimentacyjne, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niezmienności okoliczności faktycznych i prawnych.

Przelewy środków pieniężnych z konta ojca na konto córki, używane na wspólne potrzeby rodziny, nie podlegają opodatkowaniu jako darowizna, o ile brak jest umowy darowizny oraz intencji darczyńcy do wzbogacenia córki.

Darowizna pieniężna otrzymana od członka najbliższej rodziny korzysta ze zwolnienia z podatku od darowizn pod warunkiem terminowego zgłoszenia i udokumentowania jej przekazania na rachunek bankowy obdarowanego, niezależnie od faktycznego źródła transferu środków.

Obywatel Szwecji i wnuk darczyńcy, mogący skorzystać z unijnego zwolnienia podatkowego, musi zgłosić darowiznę w Polsce celem uniknięcia opodatkowania, o ile środki darowane są przelewem z polskiego konta darczyńcy, który ma stałe miejsce zamieszkania w Polsce.