Interpretacje
Zgodnie z art. 13 Protokołu o przywilejach UE, podatnik zachowuje rezydencję podatkową w Polsce, pomimo podjęcia pracy w strukturach UE we Francji, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce od dochodów z działalności twórczej.
Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.
Przekazanie przez męża prawa majątkowego z umowy przedwstępnej o zakup mieszkania nie stanowi darowizny środków pieniężnych. Wobec tego, darowizna korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając zgłoszenia przy umowie notarialnej.
Przychody z udostępnienia praw do znaku towarowego nie stanowią przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co przesądza o ich opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Przychód uzyskany z cesji praw wynikających z umowy deweloperskiej jest przychodem z praw majątkowych podlegającym opodatkowaniu, który można pomniejszyć o proporcjonalne koszty uzyskania, co może skutkować brakiem obowiązku podatkowego.
Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu sprzedaży lub licencji utworów muzycznych za pośrednictwem platform cyfrowych stanowią przychody z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychody z działalności gospodarczej, ze względu na brak zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności twórczej.
Zwolnienie z długu na podstawie umowy darowizny nie wymaga udokumentowania otrzymania środków pieniężnych, jeśli przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne; warunkiem zwolnienia z podatku jest zgłoszenie nabycia w terminie 6 miesięcy.
Przychody z umów zlecenia, nawet jeśli dotyczą przeniesienia praw autorskich, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście do zastosowania ulgi dla młodych, jeżeli nie wyodrębniono honorarium za przeniesienie praw autorskich jako osobnego składnika świadczenia. Organ uznaje całość za umowę zlecenia.
Przychody uzyskiwane z umów licencyjnych za tworzone utwory audiowizualne stanowią przychody z praw majątkowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegają zaś kwalifikacji jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej z uwagi na brak zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności wnioskodawcy.
Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z tytułu licencji na korzystanie z utworów edukacyjnych stanowią przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działalność licencyjna nie ma charakteru zorganizowanego ani ciągłego.
Przychody ekspertów z tytułu umów o dzieło, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, klasyfikowane są jako przychody z praw majątkowych według art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodu właściwych dla działalności osobistej.
Wymiana udziałów dokonana przez spółkę EH, polegająca na wniesieniu udziałów w spółkach ETP i ETC do ETE w zamian za nowe udziały, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek zamiany praw majątkowych ani zmiany umowy spółki podlegającej opodatkowaniu w Polsce.
Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.
Zbycie akcji oraz cesja wierzytelności stanowią różne źródła przychodów. Zysk z akcji podlega opodatkowaniu na zasadach z art. 30b u.p.d.o.f., natomiast cesja wierzytelności — wg art. 18 u.p.d.o.f. Nie jest wymagana korzyść ekonomiczna, by powstał obowiązek podatkowy przy zbyciu akcji.
Przychód uzyskany z tytułu zbycia udziałów X w ramach programu motywacyjnego, które nie spełniają definicji papierów wartościowych ani pochodnych instrumentów finansowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT, opodatkowany według skali podatkowej.
Przychody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich, powstałe w ramach działalności twórczej, mogą być opodatkowane w źródle 'praw majątkowych', jeżeli nie są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą.
Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.
Przychód ze sprzedaży akcji powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę i podlega opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od faktycznego otrzymania środków. Cesja wierzytelności sprzedanych akcji generuje natomiast przychód z praw majątkowych opodatkowany na zasadach ogólnych.
Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych, niebędącej częścią działalności gospodarczej, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT, a nie przychód z najmu i dzierżawy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy.
Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.
Przychody uzyskiwane z tytułu udzielenia licencji do fotografii mogą być rozliczane jako przychody z praw majątkowych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, niezależnie od zarejestrowania działalności gospodarczej, o ile przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.
Objęcie udziałów po cenie niższej niż rynkowa stanowi przychód podatkowy od innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, mimo ograniczeń w prawach udziałowca, przy czym przychód ten odpowiada różnicy między ceną rynkową a zapłaconą.