Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tejże ustawy.

Dochód osiągnięty z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji. Działalność ta musi mieć twórczy i systematyczny charakter.

Działalność obejmująca projektowanie, rozwój i optymalizację nowych technologii i produktów przez Spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Działalność Spółki Komandytowej w zakresie projektów badawczo-rozwojowych od 1 stycznia 2020 r. do 30 kwietnia 2021 r. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi B+R zgodnie z art. 26e tej ustawy.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności oraz związana z prawami własności intelektualnej, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP w ramach art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w budowie prototypów jest działalnością badawczo-rozwojową, lecz koszty można jedynie odliczać, stosując jednolitą metodę dla całkowitych kosztów prac rozwojowych w ramach projektu.

Działalność w zakresie budowy prototypów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Niemniej, koszty surowców, wynagrodzeń i odpisów amortyzacyjnych związanych z takimi projektami nie mogą być uznane za koszty kwalifikowane ulgi B+R, jeśli w rozliczeniu łączone są różne metody ujmowania kosztów zgodnie z art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność polegająca na budowie prototypów spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej w kontekście art. 4a pkt 26 CIT, jednak uzyskanie korzyści podatkowych z ulgi B+R wymaga jednolitego sposobu dokumentowania wydatków kwalifikowanych zgodnie z art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność w zakresie budowy prototypów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, pozwalając na odliczenie kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem, gdy koszty uznane są w sposób mieszany w kosztach uzyskania przychodów, co wyklucza ulgowe ich traktowanie w uldze B+R.

Działalność wnioskodawcy związana z budową prototypu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej art. 4a pkt 26 CIT, lecz kwalifikowane odliczenia podatkowe muszą być jednolite w ramach projektu, co wyklucza mieszanie metod amortyzacyjnych dla poszczególnych kosztów.

Realizacja Projektu UE 1 i UE 2 spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia związanych z nimi odpisów amortyzacyjnych, proporcjonalnie do wkładu własnego Spółki, zgodnie z art. 18d ust. 2a i 3 ustawy o CIT.

Działalność obejmująca budowę prototypów spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, jednakże do odliczenia kosztów w ramach ulgi badawczo-rozwojowej wymagane jest jednolite ujęcie tych kosztów w podatkowych kosztach uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 4a updop.

Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie budowy prototypu w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże formy rozliczania kosztów prac rozwojowych muszą być jednolite (według art. 15 ust. 4a) w ramach jednego projektu, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Niektóre koszty, w tym wynagrodzenia z tytułów B2B, nie spełniają przesłanek uznania ich za kwalifikowane w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a CIT.

Przychody ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania, uzyskane przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, do którego możliwe jest zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Umowa leasingu z własnym wytworzonym oprogramowaniem nie spełnia warunków umowy leasingu operacyjnego, gdyż prawa autorskie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji na gruncie ustawy o CIT.

Dochody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, jeśli prace prowadzone są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a Wnioskodawca spełnia wymagania ewidencyjne. Programy komputerowe Wnioskodawcy to kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w warunkach spełniających kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych związanych z tymi prawami.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi inżynieryjne w zakresie projektowania nowych rozwiązań technicznych w branży samochodowej, klasyfikowane jako prace rozwojowe według PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ustawy, przy zastosowaniu stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Wydatki na odkurzacz automatyczny, oczyszczacz powietrza i kosze na śmieci nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej, niezbędnych do ustalenia dochodu z kwalifikowanych praw IP w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzony w działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% w systemie IP BOX, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów ewidencyjnych i kosztowych określonych w ustawie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.