Umowa pożyczki zawarta elektronicznie z podmiotem zagranicznym, z sytuacją, gdzie środki finansowe znajdują się poza terytorium Polski i umowa zawarta jest poza granicami RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Umowa pożyczki pomiędzy spółkami z o.o. jako czynność korzystająca ze zwolnienia z VAT, na mocy art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Czynność udzielenia oprocentowanej pożyczki przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT podlega opodatkowaniu jako usługa w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jednak korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od podmiotu dokonującego czynności.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o., mimo że podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że pożyczkodawca zdecyduje się na opodatkowanie. Dzięki temu, mimo iż czynność jest gospodarcza, może być zwolniona z podatku.

Udzielenie przez podatnika, jako działalność gospodarcza, oprocentowanej pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT; jednakże czynność ta może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik nie wybierze opcji opodatkowania.

Umowy pożyczek partycypacyjnych, z uwagi na swój unikatowy charakter oraz ekonomiczne ryzyko i zależność zyskowności od realizacji inwestycji, nie będą kwalifikowane jako pożyczki w rozumieniu art. 720 k.c. i tym samym nie podlegają opodatkowaniu PCC.

Wniesienie wierzytelności jako wkładu niepieniężnego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, obejmujące agio przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 i 11 ustawy o CIT, nie stanowi przychodu podatkowego dla tej spółki.

Zwrotne przeniesienie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego po spłacie zabezpieczonej pożyczki, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przerywa biegu pięcioletniego terminu do uniknięcia podatku dochodowego, liczonego od pierwotnego nabycia.

Pożyczki udzielane spółce komandytowej przez jej wspólnika są na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych traktowane jako zmiana umowy spółki i opodatkowane bez względu na powiązania z podatkiem VAT, z obowiązkiem składania deklaracji PCC-3 i wpłaty podatku.

Umowy pożyczki zwolnione z podatku od towarów i usług, podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC. Pobór tego podatku jest niezasadny, a ewentualnie pobrany podatek podlega zwrotowi.

Umowa nieoprocentowanej pożyczki między siostrami, pomimo pochodzenia środków z majątku wspólnego Pożyczkodawcy, korzysta ze zwolnienia od PCC, po spełnieniu formalnych warunków dokumentacyjnych i terminowych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC.

Umowa pożyczki pieniędzy, choć zawarta na Ukrainie, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce, jeżeli środki pieniężne znajdowały się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w momencie zawarcia umowy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego stanowi przychód, a zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części związanej z kredytem mieszkaniowym zabezpieczonym hipoteką oraz nakierowanym na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie umowy pożyczki przez osobę fizyczną z pożyczkodawcą będącym spółką z o.o., która korzysta ze zwolnienia z VAT, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Pożyczka pieniężna udzielona przez zarejestrowanego podatnika VAT, będącego jednym ze wspólników, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeśli jest zwolniona z VAT stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez podatnika VAT traktowane jest jako odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT; jednakże może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile nie zostanie dokonany wybór opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Konwersja pożyczki na udziały z nadwyżką (agio) w polskiej spółce kapitałowej, przy niemieckim rezydencie podatkowym jako udziałowcu, nie generuje w Polsce przychodu podatkowego do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy podmiotem będącym podatnikiem VAT i osobą fizyczną, w której występuje zwolnienie z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Czynność polegająca na udzieleniu pożyczki przez podmiot będący podatnikiem VAT, korzystająca ze zwolnienia z tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Oprocentowane udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną bez działalności gospodarczej spółce komandytowej objętej podatkiem VAT, w sposób zorganizowany i powtarzalny, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zawarcie umowy pożyczki pomiędzy Pożyczkodawcą mającym siedzibę w Polsce i Pożyczkobiorcą będącym podatnikiem VAT w innym kraju członkowskim UE, gdzie transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej i korzysta ze zwolnienia z tego podatku, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej umowy pożyczki na terytorium Polski.

Umowa pożyczki, realizowana przez spółkę z o.o. działającą poza zakresem działalności pożyczkowej, podlega przepisom ustawy VAT, co realizuje wyłączenie z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, eliminując obowiązek podatkowy z tytułu umowy pożyczki.

Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Umowa pożyczki, zwolniona z VAT jako odpłatne świadczenie usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co wyklucza obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 przez pożyczkobiorcę.