Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie Pracowniczymi Planami Kapitałowymi, wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, kwalifikują się jako świadczenia związane z instrumentami finansowymi i z tego tytułu korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie unikalnych maszyn, spełnia kryteria definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, pod warunkiem rzetelnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki w ramach Projektu spełnia wymogi art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a wynagrodzenia i koszty materiałów mogą być kosztem kwalifikowanym; koszty wysyłki produktów testowych do kontrahentów nie będą kwalifikowane jako koszt bezpośrednio związany z B+R.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy przysługuje, gdy przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie wydatkowany na nabycie więcej niż jednej działki budowlanej, przeznaczonej pod budowę budynku mieszkalnego.

Nabycie gruntu mieszanego uprawnia do zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie części przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową. Grunta orne nie stanowią podstawy do zwolnienia, jeśli w określonym okresie nie zmienią przeznaczenia na budownictwo mieszkaniowe.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów, prowadzona w sposób opisany przez Wnioskodawcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty ponoszone w związku z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane według art. 18d ust. 2 CIT.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK, będące jednocześnie pośrednictwem w umowach o prowadzenie PPK, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem, że działania techniczne lub administracyjne, które nie wpływają na prawną sytuację stron, są wyłączone z tego zwolnienia.

Wpłaty do PPK, finansowane przez pracodawcę w związku z umowami zlecenia, stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącu, w którym przypada termin wypłaty wynagrodzenia, jeśli są dokonane w terminie określonym w ustawie o PPK.

Sprzedaż gruntów budowlanych podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedawcy powstaje obowiązek podatkowy przy zaliczce. Kupujący zachowuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy transakcjach związanych z działalnością opodatkowaną.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

Prowadzona przez spółkę działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty kwalifikowane obejmują m.in. należności z tytułu wynagrodzeń oraz odpisy amortyzacyjne, a spółka uprawniona jest do pomniejszenia zaliczek na podatek od osób fizycznych zgodnie z przepisami art. 18db ustawy o CIT.

Usługi pośrednictwa świadczone przez Wnioskodawcę w zakresie zawierania umów o zarządzanie Pracowniczymi Planami Kapitałowymi stanowią czynności pośrednictwa finansowego, lecz nie mieszczą się w kategorii pośrednictwa w usługach ubezpieczeniowych, a zatem nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie pracowniczymi planami kapitałowymi (PPK) są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT jako usługi pośrednictwa w zakresie instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 Ustawy o VAT.

Działalność spółki w zakresie tworzenia produktów internetowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia oraz materiały, pod ulgę B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, z wykluczeniem składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Czynności pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, chyba że dotyczą bezpośrednio usług depozytów środków pieniężnych, co zostało wykluczone w przypadkach mających czysto techniczno-administracyjny charakter.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie pośrednictwa przy zawieraniu umów dotyczących pracowniczych planów kapitałowych (PPK) są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, jako usługi pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nawet przy braku wcześniejszych czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność realizowana przez podatnika działającego w tym charakterze, jeśli nieruchomość była przedmiotem odpłatnej dzierżawy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej X przez osobę fizyczną na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a nabywca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną może być opodatkowana podatkiem VAT, jeśli czynności związane z transakcją wskazują na działalność gospodarczą, nawet w zakresie zarządu nieruchomością. Grunt określony w miejscowym planie jako budowlany nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału we współwłasności działki oznaczonej jako 2 MW/U, 1 MW/U, 37 KD-D i 1 KD-G jest opodatkowana VAT, jako dostawa terenów budowlanych. Natomiast sprzedaż części oznaczonej 6 ZP jest zwolniona z VAT, gdyż nie stanowi terenu budowlanego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, klasyfikowanej jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz decyzjami o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług planowanej transakcji sprzedaży działki oraz udziału w działce na rzecz Spółki.