Nakłady poniesione przez osoby trzecie na remont użytkowanego nieodpłatnie budynku, będącego własnością innej osoby, nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, o ile nie występuje przysporzenie majątkowe w rozumieniu nieodpłatnego świadczenia na rzecz właściciela.

Zbycie nieruchomości I, III i IV w formie aportu do spółki jawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, przy czym Nieruchomość III nie korzysta ze zwolnienia, będąc terenem budowlanym. Dla Nieruchomości I i IV zwolnienie przysługuje na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dzierżawcy, będąca następstwem dzierżawy gruntu jako działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu niezabudowanego (terenu budowlanego) w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w ramach umowy zamiany winien być ustalony na podstawie wartości rynkowej określonej w umowie, niezależnie od rozliczeń związanych z nakładami dokonanymi przez drugą stronę transakcji.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu przez podatnika VAT, obejmującego także naniesienia poczynione przez dzierżawcę, stanowi dostawę towarów wyłącznie w zakresie obejmującym prawo do użytkowania wieczystego gruntu i podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia, z uwagi na zabudowany charakter nieruchomości.

Dokonanie naniesień przez dzierżawcę na dzierżawionej nieruchomości nie powoduje samoistnie powstania przychodu po stronie użytkownika wieczystego; przychodem z przyszłej transakcji sprzedaży prawa użytkowania wieczystego jest wyłącznie cena tego prawa, nie uwzględniająca dokonanych nakładów budowlanych przez najemcę.

Odpłatne udostępnienie autobusów i infrastruktury oraz aport inwestycji na obcych nieruchomościach stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT; Miastu przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z inwestycjami służącymi czynnościom opodatkowanym.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem kwot wydatkowanych na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, które mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Nieodpłatne pozostawienie nakładów inwestycyjnych na cudzym gruncie należy uznać za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, gdy nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podstawą opodatkowania jest koszt tych nakładów poniesiony przez podatnika.

Rekompensata wypłacona na podstawie ugody pozasądowej za zmniejszenie powierzchni ogrodu, jako niekorzystająca z ustawowego zwolnienia, stanowi przysporzenie majątkowe podlegające opodatkowaniu i powinna być wykazana w zeznaniu rocznym PIT jako przychód z innych źródeł.

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze umowy sprzedaży, opodatkowane podatkiem od towarów i usług na podstawie rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Preproporcja i proporcja sprzedaży uprawniają Gminę do częściowego odliczenia VAT od inwestycji, niezależnie od finansowania z Polskiego Ładu. Dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie jest dopłatą do ceny usług.

Wniesienie aportu infrastruktury oświetleniowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółki nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to czynność realizująca zadania publicznoprawne, wyłączona spod reżimu podatkowego w myśl ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Zwrot nadpłaconej kwoty na rzecz nabywcy mieszkania, realizowany w wyniku ugody dotyczącej różnicy metrażu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż w istocie jest to zwrot środków własnych nabywcy.

Przychodem opodatkowanym CIT po stronie wnioskodawcy jest cena sprzedaży działki ustalona na dzień zawarcia umowy przedwstępnej, nieuwzględniająca nakładów poniesionych przez Nową Spółkę.

Czynność nieodpłatnego przekazania nakładów inwestycyjnych przez Województwo na rzecz Skarbu Państwa w postaci montażu rolet należy traktować jako odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT na podstawie odpłatności częściowej, tj. otrzymanej zapłaty od Skarbu Państwa.

Od 1 stycznia 2023 r. przepisy art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wykluczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od inwestycji w obcych środkach trwałych będących lokalami mieszkalnymi. Organy uznają, że zasady wyłączenia dotyczące budynków mieszkalnych odnoszą się również do inwestycji w takich budynkach.

Przekazanie udziałów we współwłasności nieruchomości w ramach rozliczenia roszczeń z tytułu poniesionych nakładów nie jest objęte podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi nabycia nieodpłatnego w rozumieniu art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Użyczenie lokali przez Spółkę na rzecz Gminy na podstawie umowy inwestycyjnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów II etapu inwestycji, pod warunkiem ich wykorzystania do celów opodatkowanych.

Przychodem podlegającym opodatkowaniu CIT przy sprzedaży działki będzie cena rynkowa, ustalona na dzień zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży działki, nie obejmująca nakładów poczynionych przez nabywcę na inwestycje na nieruchomości.

Wniesienie aportem nakładów na infrastrukturę oświetleniową przez gminę do spółki prawa handlowego, realizowane w ramach zadań własnych gminy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a związane z inwestycją wydatki nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.