Interpretacje
Świadczenie usług opracowania dokumentacji technicznej mebli, zgodnych z wytycznymi klienta i pozbawionych elementów doradczych, uprawnia do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, nie wyłączając tego prawa przez posiadanie VAT-UE i sporadyczne usługi w trybie „reverse charge”.
Przychody z najmu nieruchomości uzyskiwane przez osobę fizyczną prowadzącą działalność w tym samym zakresie należy kwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej, gdy spełnione są kryteria celowości, ciągłości oraz zorganizowania działalności.
Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.
Miejscem świadczenia usług polegających na przebudowie regałów nie jest miejsce położenia nieruchomości, lecz miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdyż usługi te nie są bezpośrednio związane z nieruchomością.
Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z montażem wodomierzy używanych do dostawy wody dla odbiorców zewnętrznych, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne zgodnie z art. 88 ustawy o VAT. Wydatki muszą służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym.
Wydatki na zakup i montaż szczelnej stolarki okiennej oraz klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, definiującym rodzaje materiałów i urządzeń uprawniających do takiej ulgi.
Transakcja dostawy maszyn wraz z instalacją i uruchomieniem na rzecz klienta spoza UE nie stanowi eksportu z Polski, lecz podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie następuje instalacja, zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.
Usługi montażu linii technologicznych na rzecz kontrahenta zagranicznego, gdy nie zachodzi trwałe zespolenie z nieruchomością, nie są uznane za związane z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.
Świadczenia dotyczące produkcji, dostawy i montażu konstrukcji stalowych stanowią złożone usługi budowlano-montażowe, podlegające zasadzie odwrotnego obciążenia VAT, podczas gdy usługi projektowe zachowują charakter niezależny, opodatkowany według zasad ogólnych.
Usługa montażu transportera świadczona przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta nie stanowi usługi związanej z nieruchomością i podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Nie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, lecz w Niemczech.
Dochód uzyskiwany z tytułu świadczenia kompleksowego w ramach SSE podlega zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, natomiast dochód z tytułu sprzedaży złomu nie korzysta z takiego zwolnienia.
Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.
Wydatki na konstrukcję wsporczą pod instalację fotowoltaiczną, poniesione z własnych środków i niepokryte z dofinansowania, mogą być odliczone od podstawy podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile są związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.
Dochody uzyskiwane z działalności obejmującej dostawę, transport i montaż produktów mogą podlegać zwolnieniu z CIT, gdy stanowią jedną całość gospodarczą z działalnością objętą decyzją o wsparciu, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. Usługi pomocnicze muszą być ściśle związane z działalnością główną określoną w decyzji.
Czynność wprowadzenia energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych do sieci podlega opodatkowaniu VAT, zaś otrzymane dofinansowanie z Programu Inwestycji Strategicznych nie stanowi podstawy opodatkowania tym podatkiem.
Wydatki na zakup i instalację klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie spełniają kryteriów przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz odpowiednimi rozporządzeniami.
W przypadku kompleksowej sprzedaży regałów lub konstrukcji stalowych z montażem, zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia zależy od dominującego elementu transakcji. W okolicznościach, gdy usługa montażu dominuje (Wariant II), stosuje się odwrotne obciążenie; gdy dostawa towarów dominuje (Wariant III), opodatkowanie następuje na zasadach ogólnych.
Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na zakup i instalację magazynu energii, jeśli inwestycja nastąpiła przed zasiedleniem nowo wybudowanego budynku, ponieważ nie spełnia kryteriów ulepszenia istniejącego budynku wymaganych przez przepisy podatkowe.
Ulga termomodernizacyjna - wydatek poniesiony na urządzenie grzewczo-chłodzące.
Należy zgodzić się ze stanowiskiem Wnioskodawcy, że realizowane przez Wnioskodawcę usługi montażu okien i drzwi w miejscu wskazanym przez klienta stanowią integralny element prowadzonej przez Państwa działalności objętej decyzją o wsparciu i na obszarze wskazanym w tej decyzji, z której dochód podlega w całości zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a updop
Możliwość odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej poniesionych na zakup i montaż systemu rekuperacji (wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła).
Możliwość odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej poniesionych na zakup i montaż pomp ciepła typu powietrze-powietrze.
Prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania polegającego na zakupie i montażu instalacji fotowoltaicznej.