Projekt 1, dotyczący wdrożenia i rozwoju nowej technologii, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż ma twórczy, systematyczny charakter i prowadzi do nowych zastosowań. Projekty 2 i 3 jedynie implementują istniejące rozwiązania, nie spełniając kryterium twórczości dla uznania ich za działalność B+R.

Wydatki na zakup uprawnień do emisji CO2 stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, które mogą być potrącone w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, pod warunkiem, iż do umorzenia uprawnień do emisji dojdzie przed sporządzeniem sprawozdania finansowego oraz złożeniem deklaracji CIT.

Artykuł 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT wymaga, aby odliczenie podatku naliczonego nastąpiło wyłącznie w okresie, kiedy podatnik otrzymał fakturę, co wyklucza wcześniejsze odliczenie, nawet jeśli faktura została doręczona przed upływem terminu złożenia deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych powstaje w momencie, gdy środki pieniężne są postawione do dyspozycji podatnika, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków.

Nieodpłatne oświadczenie patronackie złożone przez osobę trzecią na rzecz banku w celu zabezpieczenia zobowiązań kredytowych Spółki, w którym Patron gwarantuje możliwość spłaty, stanowi nieodpłatne świadczenie, które generuje przychód na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych w momencie jego otrzymania.

Wydatek na remont środka trwałego może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, gdy jest definitywnie poniesiony i odpowiednio udokumentowany fakturą końcową. Koszty pośrednie, uwzględnione w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury końcowej, są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Oświadczenie patronackie rozumiane jako nieodpłatne świadczenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, powstający w momencie jego otrzymania przez spółkę. Wartość tego przychodu ustala się na podstawie cen rynkowych podobnych usług finansowych.

O ile podatnik może odliczyć wydatki termomodernizacyjne poniesione przed formalnym pozwoleniem na użytkowanie budynku, to odliczenia takie powinny zostać dokonane w zeznaniu za rok, w którym je poniesiono, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.

Wydatki poniesione na wtórne Fit-out należy traktować jako koszty pośrednie uzyskania przychodów. Powinny być zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, a nie proporcjonalnie do okresu obowiązywania umowy najmu.

Zbycie wierzytelności w faktoringu niepełnym stanowi odrębne zdarzenie gospodarcze, powodując powstanie przychodu w wysokości wartości nominalnej brutto wierzytelności. Przychód jest rozpoznawany zgodnie z art. 12 ustawy o CIT w momencie cesji wierzytelności, nie później niż w dniu wystawienia faktury.

Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży z wykorzystaniem kasy rejestrującej powstaje w momencie przekroczenia limitu wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności. W przypadku przekroczenia tego limitu, zwolnienie wygasa, co skutkuje koniecznością ewidencjonowania sprzedaży w terminie określonym w przepisach. Ponadto, brak spełnienia tego wymogu w wymaganym czasie pozbawia podatnika

Terminal dostarczony przez cypryjską spółkę stanowić będzie zagraniczny zakład na terytorium Polski w rozumieniu art. 5 UPO Polska-Cypr, a opłaty czarterowe za jego użytkowanie nie będą podlegały zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT.

Obowiązek wystawienia faktury korygującej zwiększającej podstawę opodatkowania oraz podatek VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym uprawomocniła się ugoda sądowa kończąca spór dotyczący wynagrodzenia za roboty dodatkowe. (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT).

Wynagrodzenie za zawarcie lub przedłużenie umowy najmu, jako wydatek jednorazowy poniesiony w celu zachowania źródła przychodów, nie podlega rozliczeniu proporcjonalnemu do okresu trwania umowy i winno być uznane za koszt uzyskania przychodów jednorazowo na dzień jego zaksięgowania.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych moment powstania przychodu z tytułu czynszu dzierżawnego przypada na koniec okresu rozliczeniowego wynikającego z umowy, nie zaś na datę wystawienia faktury, o ile umowa przewiduje rozliczenia w takich okresach. Dla opłat dodatkowych przychód rozpoznaje się z chwilą wystawienia faktury zgodnie z zasadą wynikającą z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT.

Wydatki z tytułu umowy sponsoringu obejmujące okresy przekraczające rok podatkowy mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości tych okresów. Klub sportowy, który może przeznaczyć zysk na dywidendy, nie jest uprawniony do ulgi sponsoringowej, a przychód z tytułu sponsoringu powstanie w momencie otrzymania płatności.

Przychód podatkowy w podatku CIT z tytułu energii elektrycznej oddanej do sieci przez prosumenta powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie, a nie z datą otrzymania faktury od kontrahenta (art. 12 ust. 3c-3d ustawy o CIT).

Wynagrodzenie należne SAWP za bezumowne korzystanie z praw autorskich, zgodnie z umową zawartą z mocą wsteczną, stanowi koszt uzyskania przychodów A. Sp. z o.o., gdyż służy zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podstawa opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków powinna być zwiększana na pierwszy dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość początkowa Nieruchomości zwiększyła się, uwzględniając zmiany w ewidencji środków trwałych. Koszty prac niezwiększające bieżąco wartości początkowej uwzględnia się po ich faktycznym wpisie do ewidencji.

Czynsz inicjalny, jako koszt pośredni, winien być rozliczany jednorazowo w momencie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, natomiast czynsz dzierżawny stanowi koszt potrącalny na bieżąco jako koszt ogólnego działania zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zaniechaną inwestycję, które nie mogą zostać fizycznie zlikwidowane, przypada na datę uchwały zarządu spółki o trwałym zaniechaniu inwestycji, jeśli likwidacja jest nieuzasadniona ekonomicznie.

Wartość przedawnionych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i odsetek stanowi przychód podatkowy z dniem następującym po dniu przedawnienia, a przedawnienie zobowiązań podatkowych następuje z upływem 5 lat od końca roku, w którym przypadał obowiązek podatkowy.