Faktyczne samodzielne wychowywanie małoletniego dziecka przez podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeżeli małżonek jedynie zaginął, a nie został uznany za zmarłego, nie orzeczono separacji, nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski w latach 2020-2022 skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi na powrót, pomimo formalnego miejsca zamieszkania w innym państwie członkowskim UE.

Rezydencja podatkowa osoby pracującej za granicą nie ulega zmianie na rzecz innego państwa, jeżeli jej centrum interesów życiowych, głównie osobistych, pozostaje w Polsce. Przyjmuje się, że miejsce zamieszkania rodziny i aktywa w kraju wskazują na krajową rezydencję podatkową.

Unieważnienie umowy kredytowej powoduje obowiązek doliczenia przez podatnika uprzednio odliczonych odsetek do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot. Dotyczy to również odliczeń wspólnych małżonków, implementując zasadę samoopodatkowania i proporcjonalnie dzieląc obowiązki podatkowe.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z przedsięwzięciami w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który faktycznie istnieje, lecz nie został formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata współmałżonka dokonana w związku z przejęciem pełnego prawa własności nieruchomości w wyniku podziału majątku wspólnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dla uznania prawa do ulgi prorodzinnej, podatnik musi wykazać formalną więź rodzicielską, opiekę prawną lub funkcję rodziny zastępczej w odniesieniu do dziecka, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wykonywanie faktycznej opieki bez podstawy prawnej nie spełnia tych kryteriów.

Świadczenia z amerykańskiego pracowniczego funduszu emerytalnego stanowią emeryturę/rentę zagraniczną opodatkowaną w Polsce z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, co umożliwia proporcjonalne odliczenie podatku zapłaconego za granicą od polskiego zobowiązania podatkowego.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Kwota otrzymana przez podatnika tytułem zwrotu części kwot wpłaconych w ramach spłaty pożyczki hipotecznej, która nie przewyższa sumy dokonanych wpłat, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wykazuje definitywnego przyrostu majątkowego.

Sprzedaż przez syndyka nieruchomości w ramach postępowania upadłościowego osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż upadły nie działa w charakterze podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający z użyczonego samochodu osobowego w sposób mieszany, może zaliczać 75% wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, natomiast składki OC i AC podlegają ogólnej zasadzie 100% zaliczenia, bez tego ograniczenia.

Zwrot odliczonych odsetek w wyniku unieważnienia umowy kredytu obliguje podatnika do doliczenia ich do dochodu w roku otrzymania zwrotu, obejmując cały okres odliczeń, niezależnie od przedawnienia. Korekty wcześniejszych zeznań nie są wymagane, a doliczenia mają być proporcjonalne dla każdego z małżonków.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Umorzenie części kredytu hipotecznego i zwrot nienależnie wpłaconych środków na mocy ugody z bankiem, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej, co czyni stanowisko podatnika prawidłowym.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, jak również zwroty poniesionych wydatków związane z ugodami kredytowymi, nie podlegają opodatkowaniu, o ile spełniają warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Zwrot środków pieniężnych dokonany przez bank na rzecz kredytobiorcy, będący wynikiem ugody przewidującej naprawę wadliwej umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot przez bank nadpłaconych kwot nie stanowią przychodu podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych przychodów związanych z kredytem hipotecznym.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Sprzedaż udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nabytego w darowiźnie przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu wobec podatku dochodowego. Przeznaczenie przychodów na spłatę kredytu zaciągniętego przez inną osobę nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.